Что такое выделить и начислить ндс

Калькулятор НДС

Что такое НДС

НДС — это косвенный налог, он устанавливается в виде надбавки к стоимости товаров или услуг. Собственник продает товары или услуги с учетом надбавки и затем перечисляет ее государству. Таким образом он является налоговым агентом: передает в бюджет налог, который уплачивают покупатели.

В нашей стране размер НДС — 10% или 18%, ставка зависит от деятельности компании. Сумма налога к уплате равна процентной доле (по соответствующей ставке) от налоговой базы минус налоговые вычеты. Если вы работаете с двумя ставками, то налог вычисляется по каждой из них отдельно, затем показатели суммируются.

Как выделить НДС из суммы

Рассчитайте НДС 10% или 18% бесплатно с помощью нашего онлайн-калькулятора. Чтобы выделить НДС из уплаченной суммы, применяется формула:

Сумма * ставку НДС / (ставка НДС + 100)

Пример 1. Выделим НДС из суммы 56 000 рублей при ставке НДС 10%.

56 000 * 10 / (10 + 100) = 5 090.91 рублей.

Пример 2. Выделим НДС из суммы 246 500 рублей при ставке НДС 18%.

246 500 * 18 / (18 + 100) = 37 601.69 рублей.

Как начислить НДС

Начислить НДС вы также можете на нашем бесплатном калькуляторе или с помощью простой формулы:

Сумма * (ставка НДС + 100) / 100%

Пример. ООО “Крокодил и Ко” изготовляет чемоданы. Цена за штуку без учета НДС — 2000 рублей. Есть заказ на партию 20 штук. Начислим НДС по ставке 18%.

Стоимость всей партии: 20 * 2000 = 40 000 рублей.

Начисляем НДС: 40 000 * (18 + 100) = 47 200 рублей — сумма с НДС.

Вычисляем НДС: 47 200 — 40 000 = 7 200 рублей.

Как пользоваться онлайн-калькулятором

Наш калькулятор позволяет быстро и бесплатно рассчитать НДС, сумму с НДС и без него. Чтобы выделить или начислить НДС, проставьте в левой части калькулятора флажок в нужной графе. Также укажите ставку НДС. Укажите сумму. Калькулятор автоматически покажет в правой части сумму без НДС, сумму самого налога и сумму с НДС.

Калькулятор — это часть онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и отправлять ее через интернет.

Источник

Входящий и исходящий НДС «для чайников»

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

НДС условно делят на входящий и исходящий. Бухгалтеру и руководителю важно ориентироваться в этих понятиях, чтобы знать, какую сумму придется перечислить в бюджет и как планировать движение средств внутри предприятия.

В двух словах об НДС

Налог на добавленную стоимость очень важен для бюджета. Его уплачивают и небольшие компании, и крупные корпорации. Есть ряд условий, при которых фирма не платит НДС, но такие льготы в основном распространяются на средний, малый, микро- бизнес и индивидуальных предпринимателей.

НДС относят к косвенным налогам, так как компания или ИП оплачивает его не из своих средств, а из денег, полученных от клиентов — именно на покупателей в конце цепочки покупок возложен груз уплаты налога, а компании только “передают” его в бюджет.

Если же предприятие само оплачивает товары и услуги, то налог в этом случае оно платит не напрямую в казну, а продавцу. Далее уже ответственность продавца — провести этот налог в своем учете и передать часть государству.

Что значит “входящий” и “исходящий” НДС

При уплате НДС в бюджет предприятие имеет право вычесть входящий НДС из суммы исходящего.

Когда компания покупает сырье, материалы, услуги, облагаемые НДС, то вместе с ними компания “приобретает” НДС. Запомнить легко: на предприятие “входят” товары вместе с НДС, который компания уже уплачивает поставщику. Этот налог называют “входящим”.

Когда компания отгружает товары и услуги и начисляет на них НДС, то вместе с ними “передает” НДС своему покупателю. Поэтому он “уходит” с предприятия, его называют “исходящим”.

Что нужно, чтобы оформить к вычету входящий НДС

Чтобы отразить в отчетах входящий НДС и на эту сумму уменьшить исходящий НДС, необходимо вовремя получить от поставщика счет-фактуру, накладную и в некоторых случаях кассовый чек. Во всех этих документах будет отражен налог на добавленную стоимость. Без них нельзя уменьшать сумму налога к уплате.

Бухгалтер фиксирует НДС, уплаченный продавцу, в Книге покупок, а НДС, полученный от покупателя, — в Книге продаж. В бюджет перечисляют разницу между исходящим и входящим налогом. Это делают раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Что делать, если входящий НДС превышает исходящий

Возможна ситуация, когда входящий НДС оказался больше исходящего. Например, если фирма активно покупала товары и оплачивала услуги, но реализовала собственной продукции меньше. В таком случае по итогам квартала можно возместить уплаченный НДС или учесть переплату в счет других налогов. Также на сумму уже уплаченного НДС можно снизить пени и штрафы.

Возможность засчитывать переплату по любому виду налогов и сборов, независимо от того, в бюджет какого уровня уплачивается налог, появилась у бизнеса в 2020 году. Это право регламентируется Письмом Министерства финансов РФ от 10 августа 2020 года № 03-02-07/1/72100).

Как платят НДС предприятия на УСН или патенте

Когда из двух контрагентов один применяет особый режим налогообложения, то схема учета НДС несколько меняется. Все зависит от того, кто является покупателем, а кто продавцом.

Ситуация 1: покупатель на спецрежиме. Например, продавец находится на ОСНО и продает товары/услуги юрлицу на спецрежиме. В любом случае поставщик начисляет НДС, оформляет накладную и счет-фактуру, где расписывает суммы, а затем полученный при реализации товара НДС, перечисляет в бюджет.

Покупатель, работающий на УСН или патенте, просто оплачивает весь счет полностью и ставит эту сумму в затраты, если использует систему “Доходы минус расходы”. Для компании, которая работает на УСН по системе “6% с дохода” или на патенте, уплаченный НДС не влияет на уменьшение других налогов.

Ситуация 2: продавец на спецрежиме. Если продавец работает на упрощенке или патенте, а покупатель — на общей системе, то поставщик не начисляет НДС и не оформляет счет-фактуру. Покупатель приобретает продукцию без НДС, соответственно, у него не появляется входящий НДС, который можно затем учесть при сдаче отчетности.

Стороны могут договориться, чтобы продавец выставил счет-фактуру с выделенным НДС. Тогда он, несмотря на свой спецрежим, должен будет передать в бюджет полученный НДС и отчитаться по нему.

Коротко о главном

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет оптимизировать НДС: подскажет, какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет, предупредит о неверном начислении сумм, избавит от переплат и штрафов. В системе удобно вести учет, начислять зарплату, отчитываться, строить управленческие отчеты. Все новички работают бесплатно две недели.

Источник

Что такое НДС простыми словами. Откуда взялся этот налог, почему важен для каждого и когда вы его платите

О НДС слышал каждый. Даже если вы не занимаетесь бизнесом и не ведёте бухгалтерские отчётности. Заветная аббревиатура встречается в любом магазинном чеке. То есть, может быть того не подозревая, вы всегда платите налог на добавленную стоимость.

Большинству людей термин «налог на добавленную стоимость» не скажет ничего. Ну налог и налог, мы к таким привычные. А меж тем, знать нужно. Ведь касается он каждого, будь вы простым менеджером в офисе, рабочим на заводе или директором франшизы.

В первую очередь, нужно понимать, что НДС накладывается на любой товар и на любую услугу, которую вы покупаете. Если цена выше себестоимости. А она всегда выше. Размер налога в этом случае будет вычисляться исходя из разницы между себестоимостью продукта и его ценой при продаже.

Откуда взялся НДС

Более века назад в двадцатые годы двадцатого столетия НДС пришёл в мир на смену налогу с продаж. До этого «подать» бралась со всей выручки, которую получал предприниматель. Сложно и отчасти несправедливо, ведь не учитывался фактический доход. Брали за голую выручку, а не за прибыль бизнесмена.

Тогда правительство подняло ставку до 20%, а общественность начала возмущаться. Ну как возмущать… политологи и экономисты разводили полемику, выступали с критикой новшества, другая сторона отстаивала необходимость, заявляя, что 2% погоды не сыграют. И люди верили. Ну что такое 2%? Мелочь. Вот только на самом деле совсем не мелочь. Потому что налог берётся со всего.

Один производит дерево и продаёт его франшизе магазина кухонь, который делает из него товар и продаёт конечному потребителю (и это самая примитивная цепочка). А налог накапливается в прогрессии на каждой цене всех участников этой цепи. Ведь никому не хочется платить лишнее. И в цены нужно закладывать покрытие этого налога.

Тем не менее, с 1 января 2019 года, НДС в России стал официально равняться 20%.

Такая ставка распространяется за некоторым исключением на большинство товаров и услуг. Но существуют и другие её варианты. Так, ставкой в 10 процентов, например, облагаются медицинские препараты, чем пользуются франшизы аптек, детские товары и некоторые продукты сферы питания, чем также активно пользуются бренды и франшизы питания. А вот продукт на экспорт (вывоз) вообще этим налогом не облагается. Там ставка НДС равна нулю. Но возможно, это ненадолго. И большинство всё-таки платит 20%

Кто платит НДС

В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну, платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение. Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

Вот такая простая схема, которая показывает, что цена товара в магазине уже включает в себя налог на добавленную стоимость. И если бы его не учитывалось, товар бы стоил меньше. Даже новые франшизы, которые хотят выйти на рынок с новым товаром, произведённым лично, включают в стоимость товара НДС, потому что платят его, покупая для производства материал.

Расчёт НДС

Для понимания всего процесса, снова обратимся к примеру.

Открыли мы по франшизе магазина одежды точку, где продаём джинсы. Чтобы что-то продать, нужно сначала это произвести или купить. В нашем случае, мы находим фирму, которая продаёт джинсы оптом. И тратим 100 тысяч рублей на покупку партии товара, где одна пара джинсов обходится в 10 тысяч рублей (дорогие джинсы получаются, но для примера сойдёт). То есть мы приобрели 10 единиц товара.

В эти 100 тысяч рублей, которые были потрачены на товар, уже вошёл НДС 20 процентов. Так как джинсы нам продал их поставщик, который уже включил в стоимость этот налог, ведь он его должен будет оплатить государству за то, что продаёт товар выше себестоимости. То есть именно мы оплатили 20 процентов налога. Если бы его не было, партия стоила бы не 100 тысяч рублей, а 80 тысяч рублей.

Эту сумму мы рассчитываем как входящий взнос или вычет. И нам нужно будет иметь доказательства, что оплачивали мы джинсы с уже включённым НДС. Поэтому важно иметь один из подтверждающих документов — это либо счёт-фактура, либо чек, либо накладная, где отдельно сумма налога указывается. Вот почему на всех подобных документах мы можем встретить строчку с НДС.

Далее, когда мы сами формируем цену, по которой будем сбывать в розницу уже наши джинсы, эту сумму НДС мы убираем из цены за товар. И следующий НДС, которым будет облагаться уже наша продажа, будет рассчитываться из полученной суммы. То есть мы складываем наши затраты на товар (туда будет входить не только себестоимость, но и другие наши расходы, которые мы несём во время организации продажи) без НДС и уже к этой сумме прибавляем 20 процентов.

Формулы расчёта НДС

Предварительно отметим, что формулы для расчёта налогов не так просты, особенно для человека, не привыкшего иметь дело с математическими уравнениями. Поэтому существует не один калькулятор, который сам вам высчитает НДС или сумму без НДС. Найти их можно на просторах сети интернет, на специализированных сайтах. Учиться пользоваться им не нужно, там всё предельно просто — есть пара полей для ввода суммы и всё. Для тех же, кто хочет разобраться в алгоритме просчёта процента налога, разберём формулы подробнее.

Формула расчёта НДС

Возьмём известную нам сумму и обозначим её буквой «Х». Чтобы понять, сколько будет составлять налог НДС, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

То есть, если наша сумма товара равна 100 тысячам рублей, то НДС, на неё станет равен, исходя из формулы, 20 000 рублям. Столько мы заплатили, покупая товар у поставщика, чтобы обеспечить ему оплату его налога на добавленную стоимость.

Ещё раз, если мы хотим купить джинсы на сумму 100 000 рублей, то либо заплатим 120 000 рублей, потому что нужно будет включать туда ещё и НДС (это делает поставщик), либо заплатим 100 000 рублей с уже включённым НДС, и по факту купим меньшее количество товара.

Потому что на самом деле цена будет составлять 83 333 руб. 33 коп., а ещё 16 666 руб. 67 коп. — это цена НДС на эту сумму, которая уже включена в счёт для нас поставщиком. Можете открыть любой калькулятор НДС в интернете и проверить расчёт, а мы пока перейдём как раз к формуле, которая покажет нам почему получается 120 тысяч.

Формула расчёта суммы с НДС

Сумма — Х.
Сумма с налогом — Хн.
Хн = Х+Х*20/100
Либо
Хн=Х*(1+20/100)=Х*1,20

То есть от нашей суммы 100 000 рублей сумма с НДС будет равна 120 000 рублей. Это мы уже описали выше, то есть если хотим купить 10 пар джинсов, то придётся заплатить на самом деле 120 тысяч, а не 100, ведь поставщик включит в счёт НДС.

Формула расчёта суммы без НДС

Сумма с НДС = Хн. Требуется понять, чему будет равна сумма Х — сумма без НДС. Для понимания формулы, вспомним вторую формулу, которая рассчитывала сумму с налогом. И вводим обозначение самого налога — это будет Y. Y, если НДС равен 20 процентам = 20/100. Тогда формулы будут выглядеть так:

Хн = Х+Y*Х
Либо
Хн = Х*(1+Y)
Отсюда получаем, что Х = Хн/ (1+Y) = Хн / (1+0,20) = Хн / 1,20

Мы хотим купить товара на сумму 100 000 рублей, но так, чтобы в эту цифру уже входил НДС, и при этом понять, сколько составит истинная сумма, которую мы платим за товар, а не за налог. Пользуемся расчётом:

Сумма без НДС (Х в данном случае) = 100 000 рублей (Хн) / 1,20 = 83 333 рублей с копейками.

То есть, если действительно нам одна пара джинсов обходится без НДС в 10 тысяч рублей, то заплатив всего 100 000 рублей мы сможем приобрести у поставщика не более чем 8 пар (денег чуть-чуть останется). Либо же, если мы всё-таки потратили 100 000 рублей и купили именно 10 пар, а НДС был уже учтён в этой сумме, то значит, пара джинсов стоит 10 000 рублей с уже включённым в неё НДС. И мы его всё равно заплатили за поставщика (который в свою очередь также платил НДС за поставщика материалов, из которых эти джинсы сделаны).

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Мы посмотрели на формулы, но, сколько же должно быть заплачено нами в бюджет этого налога, спросите вы. Давайте «добьём» тему с джинсами и решим этот вопрос, а заодно разберёмся с такими составляющими понятиями налога на добавленную стоимость, как кредит и обязательство.

Купили мы всё-таки джинсов на 120 000 рублей. Из которых 20 тысяч заплатили как НДС для поставщика. У нас есть от этого поставщика счёт-фактура на нашу партию джинсов, где чёрным по белому написано, что цена товара без НДС — 100 000 рублей, сумма НДС — 20 000 рублей, а общая стоимость — 120 000 рублей.

Далее, цифру НДС при расчётах мы отложили и запомнили как налоговый кредит.

Налоговый кредит — эта та сумма, на которую можно будет в конце отчётного периода сделать налоговый вычет из налогового обязательства — то есть уменьшить сумму налога, оплачиваемого нами в бюджет. А то, что мы должны будем оплатить в бюджет и есть — налоговое обязательство.

Смотрим дальше на джинсы.

В реальности мы будем из суммы в 120 000 рублей для формирования своей цены вычитать уплаченный нами уже НДС. То есть сумма составит те самые 100 тысяч рублей.

Допустим, включив все остальные факторы себестоимости и затрат, да прибавив процент желаемой прибыли, мы получили цену в 200 000 рублей. Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет.

От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 33 333 рублей. Это наше налоговое обязательство. Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 20 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 20 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 33 тысяч можем вычесть 20 уже выплаченных. Итого получим 13 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 13 000 пошли в виде налога. Но не нужно забывать, что наш поставщик также заплатил свои 13 тысяч в бюджет, которые получил от нас во время покупки джинсов изначально.

Виды НДС

Как уже было сказано выше, существует ряд товаров и услуг, на которые не накладывается данный налог. Поэтому можно говорить о существовании нулевой ставки. Это экспорт товара, продукты космической ниши, ниши перевозки газа и нефти и некоторые другие виды товаров. Регулирует список таких позиций 164-ая статья налогового кодекса РФ.

Также существует список товарных наименований, которые подлежат обложению налогом в десять процентов. Это в основном продукты сферы питания — мясо, овощи, молочные продукты. Также туда относят детскую одежду, детскую мебель и другое. Опять же, список немаленький, лучше с ним ознакомиться лично в налоговом кодексе, если этот вопрос вас заинтересовал.

Ну и ставка 20 процентов — самая популярная. Её вы можете повстречать почти везде.

Примечание: так как изменения в законодательстве произошли сравнительно недавно (01.01.2019), в интернете ещё можно встретить устаревшие данные, где описана ставка в 18%.

Операции подлежащие обложению НДС

С каких процессов не взимается НДС

Способы начисления НДС

Так, как второй вариант сложен для реализации, потому что зачастую таких отдельных наименований чрезвычайно много, первый вариант применяется гораздо чаще.

Отчётность по НДС

Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.

Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.

Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.

Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.

Налоговые вычеты

В случае налога на добавленную стоимость, вычетами считается та сумма налога, которая предъявляется к оплате поставщиком товара. На эту цифру и будет уменьшен налог, который пойдёт в бюджет от вас.

Но есть свои нюансы, которые нужно знать и понимать. Это касается условия принятия налоговой этих вычетов. Нужно, чтобы было соблюдено три правила:

И только после выполнения этих условий, фирма сможет в конце налогового периода принять в качестве вычета целиком сумму платежей. Естественно, если все процедуры были налогооблагаемыми.

Счёт-фактура

В этом документе будет отражены несколько сумм. Во-первых, — стоимость товара без НДС. Во-вторых, конечная сумма с учётом НДС.

Счёт-фактура предоставляется на проданный товар клиенту. Сделать это нужно в течение 5 дней. Вся документация подшивается и отмечается в книге продаж.

Бывает так, что проверка выносит решение, вычеркнуть все высчитанные вычеты и начислить неуплаченный НДС. Такое может произойти, если в счёт-фактуре допущены ошибки. А допустить их не так и сложно, ведь счёт-фактуру оформляет контрагент, а не налогоплательщик.

Знать, что такое НДС — важно для любого. Уметь его рассчитывать — важно для тех, кто непосредственно занимается заполнением документов и сдачей отчётности в налоговое ведомство. С непривычки делать это по формулам сложно и муторно. Поэтому для проверки себя и своих контрагентов существует множество электронных ресурсов, где можно найти калькулятор НДС, который вычислит вам его за два клика. Главное, помните, что внимательность — важная составляющая в деле об НДС, а опаздывать со сдачей отчётности в налоговую никак нельзя.

Источник

НДС: что это, как считается и как с ним работать

Разбираемся, кто и в каком случае платит НДС, когда и как по нему нужно отчитываться и когда налог можно не платить

Михаил Кратов

Обзор НДС — налога на добавленную стоимость: разбираем, что это за налог, кто его должен платить, как его рассчитать и как отчитываться перед налоговой.

Что такое НДС

НДС — налог на добавленную стоимость. Это значит, что этим налогом облагается только разница между выручкой от продажи и затратами на покупку или производство товара.

Суть НДС в том, что налог изначально считают от всей цены товара, а потом вычитают из него налог, предъявленный поставщиками. Получается, что остается платить только налог на ту стоимость, которая добавилась.

Магазин купил хлеб у хлебозавода за 16,5 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 1,5 ₽. Продал хлеб за 33 ₽, в том числе НДС по ставке 10% — 3 ₽.

При расчете налога к уплате 1,5 ₽ налога от покупки хлеба можно будет вычесть из исчисленного НДС: 3 ₽ − 1,5 ₽ = 1,5 ₽. Таким образом, заплатить в бюджет нужно будет только 1,5 ₽.

Если продавец — плательщик НДС, он всегда должен включать этот налог в цену при продаже товаров, работ или услуги, не важно, продает ли он готовый продукт или товар для последующей переработки.

Кто платит НДС

НДС — косвенный налог. Он включается в цену товара, и считается, что его платит покупатель этого товара. Но фактически покупатель отдает деньги компании или ИП, а они уже сами перечисляют НДС в бюджет и отчитываются по нему в налоговой.

НДС перечисляют в бюджет все компании и ИП, которые:

Рассмотрим каждый случай отдельно.

Уплата НДС на ОСНО и ЕСХН

Компании и ИП на ОСНО и ЕСХН должны отчитываться по НДС всегда, независимо от вида бизнеса. Если за квартал ничего не продали с НДС, платить налог не придется, но нужно будет подать нулевую декларацию.

Для компаний и ИП на ЕСХН и ОСНО есть льготы. Они могут не платить НДС, если выручка меньше определенной величины. Подробнее об освобождении от НДС расскажем дальше.

Еще существуют льготы для компаний из сферы ИТ, о них мы рассказывали в отдельной статье.

Уплата НДС налоговым агентом

Налоговый агент — это компания или ИП, которые перечисляют НДС за третье лицо. Например, компания покупает в России оборудование у иностранной фирмы, не зарегистрированной в РФ. В таком случае компания платит НДС за иностранную фирму.

Компания или предприниматель может стать налоговым агентом в таких случаях:

1. Покупает в России или выступает посредником в сделке с иностранцем. НДС в этом случае удерживают из суммы сделки.

Например, ИП приобретает оборудование в России у иностранной компании за 150 000 ₽ с учетом НДС 20%. Продавец получит только 125 000 ₽, а остальные 25 000 ₽ ИП должен перечислить в бюджет. Если же в договоре прописано, что продавец должен получить ровно 150 000 ₽, то покупателю придется платить налог сверху от всей суммы.

2. Приобретает или арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета. Налоговая база по НДС — сумма арендной платы или стоимость покупки имущества.

Например, ООО платит аренду 360 000 ₽ в месяц, в том числе НДС 20%. В этом случае 60 000 ₽ налога ООО платит государству как агент, а 300 000 ₽ перечисляет арендодателю.

3. Продает конфискованное имущество, тогда надо уплатить НДС с цены продажи.

4. При заказе строительства судна, если оно не было зарегистрировано в Российском международном реестре судов в течение 90 дней после получения права собственности. Налоговая база — стоимость судна или всех работ по его изготовлению.

5. Покупает сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, а также макулатуру у продавцов — плательщиков НДС. Налог нужно заплатить с цены шкур, лома или макулатуры.

Eсли компания или предприниматель становится налоговым агентом, они должны отчитаться и заплатить НДС независимо от того, на какой системе налогообложения работают.

ИП работает на УСН и не платит НДС. Но если предприниматель арендовал у государства помещение, он обязан заплатить НДС с этой сделки и подать декларацию. В дальнейшем отчитываться и платить НДС предпринимателю на УСН нужно ежеквартально, пока он арендует это помещение. Если предприниматель съедет из этого помещения и возьмет в аренду другое не у государства, то подавать декларацию и платить НДС будет не нужно.

Налог в качестве налогового агента платят каждый раз, когда компания или предприниматель им становятся. Если у компании или ИП на УСН не было сделок, где они выступали как налоговый агент, отчитываться по НДС не нужно.

Уплата НДС при ввозе товаров границы

При ввозе товаров границы нужно уплатить НДС на таможне, даже если бизнес освобожден от налога или работает на спецрежиме — УСН, патенте или НПД.

Например, если ИП или компания ввозит партию запчастей из Китая для дальнейшей продажи в России, с общей стоимости товаров на таможне нужно заплатить НДС в бюджет.

Если ввозить товары из стран ЕАЭС — Республики Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызской республики, налог платят не на таможне, а в ИФНС по месту учета.

Уплата НДС при выделении налога в счете-фактуре

Если компания или ИП выставят счет-фактуру с выделенным НДС, то будут обязаны подать декларацию и уплатить налог. Это правило действует для всех, даже если бизнес работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.

Иногда партнеры на ОСН могут попросить предпринимателя выставить такой счет-фактуру, чтобы потом применить вычет. Но это рискованная схема, потому что компании — плательщики НДС не всегда смогут принять к вычету НДС, выставленный от компании или ИП на спецрежиме: налоговая и Минфин против. Скорее всего, налог доначислят обратно и его придется заплатить полностью, будто вычета не было.

Налоговые ставки НДС

Есть пять ставок НДС для различных товаров и услуг.

Как рассчитать НДС

Есть два способа расчета: налог можно начислить сверху цены без учета НДС товара или выделить его из цены с НДС.

Начислить сверху. Так поступают производители или продавцы товара, когда выставляют клиенту счета с выделенным НДС.

Компания продает зерно и сено. Она посчитала, что зерно выгодно продать за 100 000 ₽, сено — за 80 000 ₽. Чтобы продать их на рынке, ей нужно включить в конечную цену НДС. Ставка НДС для продажи зерна — 10%, на продажу сена — 20%.

Выделить из цены. С помощью расчетных ставок 10/110 или 20/120 можно выделить НДС из цены. Их применяют только в определенных случаях:

Компания получила аванс за будущую поставку в размере 90 000 ₽. Рассчитаем НДС, который компания должна перечислить в бюджет:

Если аванс пришел за поставку товаров, облагаемых по ставке 10%, то умножать надо на 10/110.

Получили аванс на поставку хлеба — 9900 ₽

Чтобы упростить расчеты, можно считать НДС в программах учета, например 1 или Контур.

Налоговый вычет: как правильно платить НДС в бюджет

В уплате НДС есть важная особенность: бизнес может вычитать из своего налога к уплате тот НДС, который ему выставили поставщики, когда он покупал этот товар или сырье. С помощью этого вычета реализуется принцип добавленной стоимости — по факту бизнес платит НДС только с той цены, которую он добавил к товару или сырью.

Это значит, что компании и ИП могут платить не всю сумму налога с проданных товаров, а перечислять в бюджет только его часть. НДС можно уменьшать на сумму:

Сейчас объясним на примере.

Например, компания занимается изготовлением и продажей мебели. Она заказала массив дуба за 1 200 000 ₽, из них НДС — 200 000 ₽. Из этого массива компания сделала мебель и продала ее за 6 000 000 ₽ — эти деньги поступили ей в кассу. Чтобы узнать НДС, его нужно выделить из выручки.

Рассчитаем НДС к уплате:

6 000 000 ₽ × 20/120 = 1 000 000 ₽ — исчисленный НДС.

200 000 ₽ — НДС, который компания заплатила поставщику. Его можно принять к вычету.

1 000 000 ₽ − 200 000 ₽ = 800 000 ₽ — сумма НДС, которую компания должна заплатить в налоговую.

Воспользоваться вычетом можно, только если НДС выделен в счете-фактуре поставщика. Дополнительно могут понадобиться другие документы для подтверждения права на вычет — например, накладная или акт.

Налоговый вычет позволяет законно уменьшить НДС к уплате. Но если процент вычета по НДС слишком высокий, налоговая и банки могут посчитать компанию недобросовестной и у них могут возникнуть вопросы по 115-ФЗ. В этом случае, скорее всего, будут проверять надежность ваших контрагентов и запросят дополнительные документы по сделкам.

Чтобы обезопасить себя и свою компанию, проверяйте своих контрагентов и сохраняйте все документы, подтверждающие ваше право на вычет по НДС. Если налоговая посчитает ваш вычет подозрительным, то налог могут доначислить обратно.

Как отчитываться по НДС: налоговая декларация

Плательщики НДС каждый квартал должны подавать декларацию по этому налогу. В декларации указывают все товары и услуги, которые продали с НДС за отчетный период, сумму налогового вычета и налога к уплате.

Сроки подачи. В большинстве случаев декларацию по НДС сдают раз в квартал. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной, то крайний срок подачи переносится на следующий за ним ближайший рабочий день. Например, декларацию за первый квартал 2022 года надо сдать не позднее 25 апреля.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС — Республики Армении, Республики Беларусь, Казахстана и Кыргызской республики — другие сроки: декларацию по НДС подают до 20-го числа месяца, следующего после ввоза.

Например, если ввезли товары в апреле, декларацию нужно подать до 20 мая. Если ввозите товары каждый месяц, то и декларацию надо подавать каждый месяц.

При импорте товаров из других стран подавать декларацию не надо: импортер только платит НДС на таможне, и все.

Как подать. Декларацию по НДС подают в электронном виде в налоговую, где зарегистрирован бизнес. На бумаге декларации по НДС не принимают. Недавно шаблон формы поменяли — за третий квартал 2021 года надо подать обновленную декларацию.

Декларацию заполняют в рублях без копеек. Показатели в копейках округляют до рубля. Титульный лист и первый раздел декларации нужно подавать всегда, даже если не было продаж с НДС и налоговая база в этом периоде нулевая. Остальные разделы заполняйте, только если вели соответствующую деятельность.

Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость

Сроки уплаты НДС отличаются от сроков подачи декларации. Налог платят по частям: вместе с подачей декларацию можно уплатить только треть от суммы налога. Остаток уплачивают равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

⅓ налога — до 25 июняЗа 2 квартал 2021 года⅓ налога — до 26 июля (25 июля — воскресенье);

⅓ налога — до 25 августа;

⅓ налога — до 27 сентября (25 сентября — суббота)За 3 квартал 2021 года⅓ налога — до 25 октября;

⅓ налога — до 25 ноября;

⅓ налога — до 27 декабря (25 декабря — суббота)За 4 квартал 2021 года⅓ налога — до 25 января 2022 года;

⅓ налога — до 25 февраля 2022 года;

⅓ налога — до 25 марта 2022 года

Например, компания должна заплатить НДС за третий квартал 2021 года — 120 000 ₽. Она может сделать так:

— 20 октября подать декларацию, крайний срок — 25 октября;
— 24 октября заплатить треть налога — 40 000 ₽, крайний срок — 25 октября;
— 23 ноября уплатить вторую треть налога — 40 000 ₽, крайний срок — 25 ноября;
— 27 декабря уплатить остаток — 40 000 ₽, так как 25 декабря — суббота.

При желании налог можно уплатить сразу полностью, вместе с подачей декларации. Главное — не позже утвержденных сроков.

Исключение — НДС с работ и услуг иностранного продавца. Его нужно перечислить в бюджет сразу, вместе с платежом продавцу.

НДС при ввозе из стран ЕАЭС. Уплатить налог при ввозе из стран ЕАЭС нужно одной операцией, до 20-го числа месяца после ввоза. Например, ввезли товары в апреле, а уплатили НДС 18 мая.

Если есть переплата НДС: возмещение налога на добавленную стоимость

Бывает, что компания переплатила НДС: такое случается, когда сумма налоговых вычетов больше, чем сумма НДС с продаж. В таких ситуациях налог можно вернуть: деньгами на счет компании или зачесть в счет будущих платежей. Это называется «возмещение НДС».

Компания купила массив дуба на 1 200 000 ₽. НДС из счета-фактуры — 200 000 ₽. Продала мебели только на 600 000 ₽, из них НДС — 100 000 ₽.

НДС к уплате = 100 000 ₽ − 200 000 ₽ = −100 000 ₽

Компания может вернуть 100 000 ₽ налога, предъявленного поставщиком дуба.

НДС можно вернуть раз в квартал. Есть два способа: общий, после камеральной проверки, и заявительный — в ходе проверки.

Как вернуть НДС после камеральной проверки. Для этого вместе с налоговой декларацией за квартал нужно подать заявление на возмещение НДС.

После подачи декларации автоматически начнется камеральная проверка, она обычно длится два или три месяца после подачи декларации. Если нарушений по итогам проверки не будет, решение о возмещении примут в течение семи дней после проверки. Деньги поступят на счет бизнеса из казначейства в течение пяти дней после решения.

Если в ходе проверки обнаружат несоответствия, налоговый инспектор оформит акт. На подачу возражения по акту есть 15 дней. Затем возражение снова рассматривают инспекторы и решают, возмещать НДС или нет. Если все будет хорошо, переплата вернется на счет компании или ИП.

Общий срок возврата НДС может занять до четырех месяцев.

Как вернуть НДС в заявительном порядке — в ходе проверки. Переплату по НДС можно вернуть быстрее, но сделать это можно только в двух случаях:

Чтобы вернуть деньги, в течение пяти рабочих дней после подачи декларации по НДС налогоплательщик должен подать заявление на возврат налога. Его рассмотрят за пять рабочих дней. Если решение положительное, деньги на счет бизнеса переведут в течение пяти рабочих дней. Таким образом, максимальный срок возврата составит 15 рабочих дней.

Если найдут нарушения, возможность возврата рассмотрят в обычном порядке — после камеральной проверки.

Льготы: когда можно не платить НДС

НДС можно не платить в нескольких случаях: если работаете на спецрежиме, имеете право на освобождение от НДС или ведете деятельность, которая не облагается налогом.

Спецрежимы без НДС. Для упрощения налоговой отчетности государство ввело три спецрежима налогообложения — УСН, НПД и патент. Если вы работаете на этих режимах, НДС платить не надо.

Право на освобождение. Компании и ИП на ОСНО могут не платить НДС, если они не продают подакцизные товары и их выручка за последние три месяца была меньше 2 000 000 ₽.

Получить освобождение на ЕСХН можно и с большей выручкой:

Чтобы воспользоваться правом на освобождение, нужно подать уведомление в налоговую до 20-го числа месяца, в котором бизнес начал пользоваться освобождением. К уведомлению нужно приложить документы, подтверждающие ваше право на освобождение: выписку из бухгалтерского баланса, выписку из КУДиР, выписку из книги продаж.

Выручку контролируют по календарным месяцам. Если сумма выручки превысила 2 млн рублей за любые три месяца подряд, то право на освобождение утрачивается с первого числа месяца, в котором было зафиксировано превышение.

Компания работает с 20 января 2021 года. В июне посчитали, что выручка за март, апрель и май только 1,2 млн рублей, значит, можно получить освобождение от НДС. Компания должна подать заявление на освобождение до 20 июня. Тогда она сможет не платить НДС с 1 июня 2021 года до 31 мая 2022 года.

Если, допустим, совокупная выручка за июль, август и сентябрь превысит 2 млн рублей, компания потеряет право не платить НДС. Она должна будет снова начислять и платить НДС, начиная с 1 сентября.

Освобождение действует год, если продавец не утратит на него право раньше. Через 12 месяцев после получения освобождения нужно подать подтверждающие документы, что в течение всего срока освобождения выручка за каждые три последовательных месяца в совокупности не превышала 2 млн рублей.

Деятельность не облагается НДС. Компании и ИП не должны платить НДС, если занимаются такими видами деятельности:

Полный список видов деятельности есть в налоговом кодексе. Правда, льготы не действуют, если бизнес работает через посредника. Например, частный медцентр оказывает медицинские услуги и не должен платить НДС. Но если этот медцентр не оказывает сам услуги, а только ищет нужную клинику или врача для пациента и берет за это комиссию — НДС с вознаграждения платить нужно.

Возможные штрафы по НДС

Не вовремя подали декларацию. Если декларацию не подать вовсе или подать на бумаге, могут назначить штраф в размере 5% за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от неуплаченной в срок суммы налога по этой декларации и не меньше 1000 ₽.

Занизили налог к уплате. Если ошибок в подсчетах занизили налог к уплате, можно получить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога. А если налоговая докажет, что занижение налоговой базы было умышленным, то штраф могут увеличить вдвое — до 40% от суммы неуплаченного налога.

Не уплатили налог вовремя. Если в декларации все верно, но НДС не уплатили вовремя, то начислят пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки с 1-го по 30-й день, а с 31-го дня просрочки — 1/150 от ключевой ставки.

Например, должны были заплатить 75 000 ₽ в июле, но пропустили срок оплаты на пять дней. Ключевая ставка в июле 2021 года была 6,5%.

Пени: 75 000 ₽ × 6,5% / 300 × 5 = 81,25 ₽.

В бюджет нужно будет заплатить: 75 000 ₽ + 81,25 ₽ = 75 081,25 ₽.

Главное

Подписка на новое в

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Сейчас читают

Правила работы с самозанятыми

Компании и ИП привлекают самозанятых для разовых или нерегулярных проектов. Для бизнеса это выгоднее, чем работать с физлицами, но есть несколько правил, которые важно учитывать при таком сотрудничестве.

Как подготовить и провести презентацию

Чтобы провести качественную презентацию для инвестора, сотрудников, клиента или на большую аудиторию, нужно правильно подготовиться и помнить о правилах борьбы со стрессом.

Как заработать на елках на Новый год

Продавать новогодние елки — один из самых прибыльных сезонных бизнесов. Узнали у реальных предпринимателей, как заработать на продаже елок

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Источник