Что такое долгосрочные финансовые вложения

Анализ долгосрочных финансовых вложений: как провести и что учесть

Финансовые вложения — это размещение свободных денежных средств или путем приобретения ценных бумаг или выдачи займов или внесения вкладов в уставные капиталы.

Если обратиться к международным стандартам, а именно к МСФО 39, мы не встретим понятия финансовые вложения, т.к. МСФО оперирует термином «финансовый инструмент». Финансовые инструменты включают в себя как финансовые активы, так и финансовые обязательства компании, т.е. является существенно более широким по сравнению с понятием финансовые вложения.

Различают долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения. Краткосрочными признают те активы, срок обращения или погашения которых не превышает 12 месяцев, долгосрочными — финансовые вложения со сроком свыше одного года.

Согласно правилам бухгалтерского учета к финансовым вложениям относят:

Вне зависимости от того, на каком счете бухучета отражаются активы, которые в соответствии с требованиями ПБУ 19/02 являются финансовыми вложениями (в том числе и долгосрочные финансовые вложения), в балансе информация о них должна показываться в составе финансовых вложений (строка 1150 «Финансовые вложения» баланса).

Минфин напоминает, что в годовой бухотчетности финансовые вложения надо отражать по рыночной стоимости.

К основным задачам анализа долгосрочных финансовых вложений можно отнести:

Примерная форма анализа объема, состава, структуры и динамики долгосрочных финансовых вложений:

По итогам приведенного анализа можно сделать выводы о влиянии на отклонение общей суммы долгосрочных финансовых вложений изменения величины каждого их вида. Кроме того таблица наглядно проиллюстрирует изменения состава и структуры долгосрочных финансовых вложений, произошедших в анализируемом периоде.

Существенное внимание обращается на показатели 8 и 9.

Это связано с тем, что отрицательные значения указанных показателей отражают обесценение долгосрочного инвестиционного портфеля организации, что, безусловно, является негативным явлением, а изменение их в меньшую сторону характеризует замедление роста рыночной стоимости долгосрочного инвестиционного портфеля и также не может быть оценено положительно.

НДС – 2022

Лучший спикер в налоговой тематике Эльвира Митюкова 14 января подготовит вас к сдаче декларации и расскажет обо всех изменениях по НДС. На курсе повышения квалификации осталось 10 мест из 40. Поток ограничен, так как будет живое общение с преподавателем в прямом эфире. Успейте попасть в группу. Записаться>>>

Источник

Финвложения в структуре баланса

В бухучете разбивку финвложений по сроку, на который они сформированы, необходимо проводить обязательно, так как это предусмотрено инструкцией по применению плана счетов (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н, далее — приказ 94н) и ПБУ 19/02.

Основная часть финвложений, отражаемых в строках 1170 и 1240 баланса, в бухучете зафиксирована в форме дебетового сальдо сч. 58, на котором и ведется учет финвложений. К нему прибавляется дебетовое сальдо финансовых вложений по счетам 55 и 73 (в части депозитов и займов работникам предприятия соответственно). Кроме того, сумма дебетовых сальдо счетов 58, 55, 73 должна быть уменьшена на сальдо по кредиту счета 59 (формирование резервов по финвложениям).

ВАЖНО! Активы, отраженные на счетах 55 и 73, относимые к финвложениям, целесообразно учитывать на отдельных субсчетах в зависимости от срока вложений. Тогда при формировании баланса не возникнет проблем с заполнением строк 1170 и 1240.

Об основных принципах составления баланса предприятия читайте в материале «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».

Пример заполнения строки 1170 «Финансовые вложения» от КонсультантПлюс
Показатели по счетам 58, 59 и 73, субсчет 73-1, в бухгалтерском учете (показатели по счету 55, субсчет 55-3, отсутствуют).
Смотрите в К+ фрагмент бухбаланса по строке 1170, а также по другим отчетным показателям. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Рассмотрим подробнее, какие активы отражаются на счете 58.

Счет 58 «Финансовые вложения»

Приказом 94н установлен следующий перечень субсчетов счета 58:

Однако закон не запрещает предприятиям самостоятельно устанавливать перечень субсчетов в соответствии с целями своей учетной политики. В то же время в приказе 94н однозначно указано, что предприятие обязано обеспечить разбивку финвложений на долгосрочные и краткосрочные.

Поэтому если на предприятии имеются финансовые вложения со сроком до 12 месяцев и больше 12 месяцев, необходимо организовать их обособленный бухучет, позволяющий отделить суммы долгосрочных финвложений от краткосрочных.

Подробнее о порядке организации бухучета финансовых вложений можно узнать в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Проводки по операциям с финвложениями по счету 58 могут иметь следующий вид:

Источник

Долгосрочные инвестиции: куда можно вкладывать деньги на долгий срок и какие при этом есть риски

Инвестирование на сегодняшний день считается одним из лучших способов хранения капитала. Оно позволяет уберечь накопления от инфляции и является дополнительным источником дохода. Краткосрочные вложения требуют активных действий от владельца капитала. Поэтому, чтобы сэкономить время и обеспечить себе регулярное поступление финансовых потоков, многие вкладчики выбирают долгосрочные инвестиции.

Что такое долгосрочные инвестиции?

Они имеют ряд особенностей:

Внимание! Для долгосрочных инвестиций требуется наличие крупного капитала. Чем меньше сумма вложений, тем дольше придется ждать отдачи.

Инструменты долгосрочного инвестирования

Существует множество вариантов для долгосрочных вложений. Самыми подходящими для этой цели инструментами являются:

Предполагаемая доходность

Среднегодовая доходность долгосрочных инвестиций, как правило, превышает аналогичный показатель краткосрочных вложений. Финансовые кризисы, негативные факторы экономики, политические события оказывают влияние на фондовый рынок и способствуют его временному спаду. Но впоследствии ситуация, как правило, нормализуется и в большинстве случаев не отражается на результате инвестирования.

Внимание! Доходность долгосрочных инвестиций зависит от выбранного инструмента. Например, по некоторым акциям данный показатель может достигать 20 %, а по депозитам, как правило, не превышает 7 %.

Риски инвестора

Долгосрочные вложения связаны с несколькими видами рисков. Спрогнозировать состояние экономики на несколько лет вперед бывает сложно. Поэтому рассчитать эффективность инвестиций в длительном периоде непросто.

Основные риски при долгосрочных вложениях:

Можно ли вложить средства и забыть на весь срок инвестирования?

Но даже грамотно составленный инвестиционный портфель требует от владельца постоянного контроля. Это позволит быстро принять управленческие решения в сложной ситуации.

Долгосрочные вложения при грамотном составлении инвестиционного портфеля и эффективном управлении могут принести существенную прибыль инвестору. Данный вид деятельности не предполагает активных действий и требует небольших затрат времени от владельца капитала, поэтому подходит как опытным инвесторам, так и новичкам. Тем не менее долгосрочные капиталовложения сопряжены с рисками и требуют определенного контроля. При возникновении трудностей в управлении инвестиционным портфелем рекомендуется передать его в доверительное управление или приобрести активы портфельного типа, такие как ETF и др.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Источник

Что относится к финансовым вложениям (понятие и виды)?

Понятие финансовых вложений

Понятие и классификация финансовых вложений раскрыты в двух основных законодательных актах: в ПБУ 19/02 (п. 3 раздела I) и «Положении по ведению бухгалтерского учета…», утв. приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (далее по тексту — положение по БУ) (п. 43).

П. 2 ПБУ № 19/02 установлены условия, одновременное выполнение которых позволяет отнести активы к финансовым вложениям. Такими условиями являются:

Какие активы являются финансовыми вложениями?

К числу объектов финвложений относят следующие активы:

ВНИМАНИЕ! Выданные организацией беспроцентные займы, полученные от покупателей (заказчиков) товаров (работ, услуг) беспроцентные векселя, принятые к учету по номинальной стоимости, а также аналогичные им активы финансовыми вложениями организации не являются и показываются по строке 1230 «Дебиторская задолженность» в разд. II Бухгалтерского баланса.

Таким образом, к финансовым вложениям относятся активы, используемые предприятием для повышения эффективности своей финансовой деятельности. Правильное распоряжение такими активами создает дополнительный доход предприятий, у которых финансовая деятельность не является основной.

ПРИМЕР от КонсультантПлюс:
По договору банковского вклада организация 31 марта перечислила на депозитный счет в банке денежные средства в сумме 3 650 000 руб. сроком на 91 день под 5% годовых. По договору выплата процентов производится одновременно с возвратом суммы вклада по окончании срока действия договора. По истечении установленного срока депозитный счет закрыт, денежные средства и начисленные проценты перечислены банком на расчетный счет организации. Начисление процентов начинается с. Получите пробный доступ к системе К+ и продолжите изучение примера бесплатно.

Следующие виды имущества не считаются финвложениями

Есть имущество, которое похоже по экономическому смыслу на финвложения, но не относится к их числу. К таким видам имущества относятся (абз. 3–7 п. 3, п. 4 ПБУ 19/02):

Подробнее о применении норм ПБУ 19/02 читайте в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Классификация и оценка финансовых вложений

Финансовые вложения классифицируют на:

Приведенная классификация не является полной, но отражает наиболее привычный современный подход к классификации финвложений, существующий в РФ сегодня.

Оценка финвложений при их принятии к учету производится по первоначальной стоимости.

ВАЖНО! Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут осуществлять последующую оценку финансовых вложений, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по первоначальной стоимости независимо от изменения их текущей рыночной стоимости (абз. 2 п. 19, п. 21 ПБУ 19/02, п. 10 Информации Минфина России N ПЗ-3/2015).

Нюансы аналитического учета финвложений

Порядок аналитического учета финансовых вложений организация устанавливает сама. Самостоятельно предприятием определяются и единицы их учета (для ценных бумаг, например, единицей учета могут быть штуки или номинальная стоимость).

Разбивка в аналитическом учете финвложений производится по группам или видам так, как это удобно предприятию и как установлено учетной политикой. П. 7 ПБУ 19/02 указывает, что правила оценки финвложений в зависимые (связанные) предприятия, принципы раскрытия информации о таких финансовых активах в отчетности устанавливаются отдельным нормативным актом предприятия.

Приведем некоторые проводки по учету финвложений:

Источник

Долгосрочные финансовые вложения

Долгосрочные финансовые вложения — это инвестиции в финансовые инструменты на срок от пяти лет. Основная цель вложений в ценные бумаги на длительный срок — получение прибыли в долгосрочной перспективе. В этой статье мы рассмотрим основные варианты таких инвестиций.

Долгосрочные финансовые вложения — это инвестиции в финансовые инструменты на срок от пяти лет. Долгосрочные инвесторы рассчитывают на устойчивое и постепенное развитие компаний и экономики в целом, ведь на длинных временных отрезках рынки всегда растут. В этой статье мы рассмотрим инструменты, в которые можно вложить деньги.

Что такое долгосрочные финансовые инвестиции?

К долгосрочным вложениям могут относится:

Долгосрочные вложения, как и любые инвестиции, могут иметь позитивный эффект в виде инвестиционной прибыли, так и негативный.

Долгосрочные вложения в ценные бумаги

Основная цель вложений в ценные бумаги на длительный срок — получение прибыли в долгосрочной перспективе. Главными объектами таких инвестиций являются акции и облигации.

Акции

Покупая акцию той или иной компании, инвестор получает долю в ее уставном капитале, по сути становится ее совладельцем. При достаточно большом размере вложений, вы также получаете право участвовать в управлении компании и можете голосовать на собрании акционеров.

Физические лица покупают ценные бумаги только через брокеров. Для этого необходимо открыть брокерский счет. Сделать это можно онлайн или в офисе инвестиционной компании. Перед тем как открыть счет, мы рекомендуем внимательно подойти к выбору брокера. Лучше доверять свои деньги проверенным участникам рынка с многолетней историей. После открытия счета вы получите доступ к фондовым рынкам и сможете начать торговать.

По типу доходности акции принято разделять на акции-роста и дивидендные. В первом случае инвесторы рассчитывают на дальнейшее удорожание бумаги. Если это происходит, то ее продают и зарабатывают на разнице между ценой покупки и ценой продажи. Во втором случае инвесторы зарабатывают на выплате дивидендов – это часть прибыли компании, которая распределяется между акционерами. Дивиденды могут выплачиваться раз в квартал, раз в полгода или год – здесь все зависит от конкретной выбранной бумаги.

Облигации

Облигации — долговые ценные бумаги, которые также торгуются на бирже. Они выпускаются центральными и местными органами власти, а также частными компаниями для привлечения дополнительных денежных средств. Инвестор, покупая облигацию, по сути, отдает часть своих денег в долг, а эмитент платит ему за это проценты.

Саму сумму долга эмитент может вернуть инвестору:

Инвестиции в облигации считаются консервативным способом вложения денежных средств. Однако в зависимости от эмитента уровень риска может сильно отличаться. Примером максимально надёжных бумаг являются облигации федерального займа (ОФЗ). Выплаты по этим бумагам гарантируются государством. На международном рынке долговой рейтинг эмитентов оценивается агентствами S&P, Moody’s и Fitch. Ориентируясь на эти данные, можно подобрать максимально надёжные облигации.

Долгосрочные банковские вклады

Депозиты — это вариант вложения средств с минимальным риском и невысокой доходность, которая либо равна, либо чуть выше инфляции. Преимущество такого размещения денег в том, что у вкладчика нет необходимости постоянно следить за рынком и обладать специальными знаниями.

Среди главных недостатков – низкая ликвидность. Не все депозиты можно разорвать досрочно, а если такая возможность предусмотрена, вкладчик скорее всего потеряет часть средств. Таким образом, вложенные деньги будут долгое время недоступны и их не поучится вернуть быстро и без потерь.

Выводы

Долгосрочные вложения — это инвестиции на срок от пяти лет в ценные бумаги и/или банковские вклады с целью получения прибыли. Они могут иметь разную степень риска: здесь действует общее правило – чем выше риск, тем больше потенциальная доходность. На какой уровень риска согласны вы, зависит только от вас. Это определяется заранее путем анкетирования. К рисковым инвестициям обычно относят акции и часть корпоративных облигаций, консервативными инструментами считаются облигации федерального займа и депозиты.

Источник