Что такое вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию
ФНС России разъяснила порядок получения социального вычета по расходам на накопительную часть пенсии
 |
| AndrewLozovyi / Depositphotos.com |
Согласно нормам налогового законодательства, на социальный налоговый вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии могут претендовать те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии (п. 5 ст. 219 Налогового кодекса ). Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (Федер альный закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ ). При этом стоит учесть, что вычет полагается только в том случае, если взносы уплачивал непосредственно сам налогоплательщик. Допвзносы, уплаченные работодателем в расчете налогового вычета не участвуют.
Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. К таким документам, как пояснила налоговая служба, например, относятся копия договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Также доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица (форма справки утв. приказо м ФНС России от 2 декабря 2008 г. № ММ-3-3/634@ ).
В связи с распространением ложной информации о получении соцвычета на основании данных ПФР, ФНС России обращает внимание, что выписка Фонда о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Если форма 3-НДФЛ была заполнена с указанием в качестве расходов для вычета суммы на ИЛС из вышеуказанной выписки, и уже направлена в налоговый орган, то следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.
Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию
Дополнительный страховой взнос на накопительную пенсию (далее – ДСВ) – индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.
В соответствии с законодательством работник может уплачивать ДСВ на накопительную пенсию самостоятельно либо доверить их уплату своему работодателю, путем удержания из зарплаты. Для этого работник представляет в бухгалтерию работодателя заявление, в котором указывает размер ДСВ в твердой денежной сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, который нужно у него удерживать ежемесячно из зарплаты. Указанные заявления хранятся в бухгалтерии. Если работник желает прекратить выплату или изменить размер уплачиваемой им суммы ДСВ, он вновь представляет в бухгалтерию заявление. Работодатель, получивший заявление от работника об уплате ДСВ, осуществляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи такого заявления. Также с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи работником заявления о прекращении либо возобновлении уплаты ДСВ, работодатель соответственно прекращает либо возобновляет исчисление, удержание и перечисление ДСВ.
ВАЖНО!
Собственные средства застрахованного лица – участника Программы софинансирования, направленные им самостоятельно или через своего работодателя на формирование пенсионных накоплений подлежат государственному софинансированию.
Взнос работодателя – это средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке, которые установлены Федеральным законом № 56-ФЗ.
Взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованных лиц, включаются в состав средств пенсионных накоплений застрахованных лиц и отражаются на специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, точно также как и ДСВ, которые самостоятельно уплачивают застрахованные лица,( в том числе участники Программы государственного софинансирования) и средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной пенсии, а также результаты от их инвестирования.
Работодатель может принять решение отчислять дополнительные взносы из своих средств в пользу работников, уплачивающих ДСВ (взносы работодателя), тем самым повышая уровень будущего пенсионного обеспечения работников. Такое решение работодатель оформляет отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.
В случае прекращения трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам с застрахованным лицом уплата взносов работодателя в пользу данного работника прекращается со дня прекращения указанных правоотношений.
ВАЖНО!
Взносы работодателя, включенные в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц, в пользу которых уплачены такие взносы, не участвуют в Программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений (не софинансируются государством)!
Сегодня взносы работодателя, направленные на увеличение пенсионного капитала своих работников, для многих предприятий и компаний стали частью соцпакета, и служат дополнительной мотивацией.
Вместе с тем уплата взносов работодателя в пользу работников и самому работодателю дает ряд дополнительных преимуществ:
суммы взносов работодателя включаются в состав расходов работодателя на оплату труда, учитываемых при налогообложении прибыли.
ВАЖНО! Работодатели должны перечислять в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации отдельными платежами и оформлять отдельные платежные поручения в отношении:
ДСВ (согласно представленному работником в бухгалтерию работодателя заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты ДСВ), при этом необходимо указывать код бюджетной классификации 392 1 02 02041 06 1100 160.
Информация в реквизитах платежных поручений заполняется в соответствии с Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
Узнать реквизиты и сформировать квитанцию на уплату страховых взносов можно на нашем электронном сервисе.
Налоговые вычеты – за дополнительные страховые взносы
15,2 тысячи жителей Чувашии, вступивших в программу государственного софинансирования пенсий и уплативших добровольные платежи, имеют право получить налоговый вычет.
Республиканское отделение Пенсионного фонда напоминает, что суммы, внесенные гражданами на свой пенсионный счет в рамках программы, не облагаются налогом на доходы физических лиц. То есть уплатившие дополнительные взносы граждане имеют право получить обратно в качестве социального налогового вычета 13% от перечисленной суммы.
В 2019 году участвующие в программе софинансирования пенсионных накоплений жители республики внесли 162 млн. руб. дополнительных страховых взносов (ДСВ) на свою будущую пенсию. Все они имеют право на социальный налоговый вычет с суммы уплаченных ДСВ, но не более 12 000 рублей за год. К примеру, оплата дополнительных страховых взносов от 2 до 12 тысяч рублей в год дает право на возврат от 260 до 1560 рублей.
Получить налоговый вычет можно:
— через бухгалтерию работодателя.
При уплате ДСВ через своего работодателя можно оформить налоговый вычет через бухгалтерию, не дожидаясь окончания календарного года. Для этого достаточно написать соответствующее заявление по месту работы.
— через налоговую инспекцию.
Документы на получение вычета можно подать в налоговую инспекцию по итогам года, двух или даже трех лет. Потребуется заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) за год уплаты ДСВ и представить документы, подтверждающие уплату взносов по программе софинансирования.
Социальный налоговый вычет. Как повысить эффективность программы негосударственного пенсионного обеспечения
Вы можете вернуть часть средств, уплаченных вами по договору негосударственного пенсионного обеспечения, оформив социальный налоговый вычет.
В статье разберемся, как это работает и что нужно сделать, чтобы получить деньги от государства.
Но прежде, рассмотрим, что такое налоговый вычет и кто имеет право им воспользоваться.
Все мы платим налоги. Среди прочих есть также и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), равный 13% от заработной платы или суммы дохода. Часть этих средств можно вернуть, получив т.н. налоговый вычет по НДФЛ, например, если средства были потрачены на лечение, обучение, страхование, пенсию и др.
Для того, чтобы воспользоваться правом на получение налогового вычета, вы должны быть налоговым резидентом РФ и получать доходы, облагаемые по ставке 13%. К таким доходам, относится, например, заработная плата или доходы от продажи недвижимого имущества.
Какие бывают налоговые вычеты?
Есть 5 видов налоговых вычетов (более подробную информацию о налоговых вычетах вы можете получить на сайте ФНС).
1. Стандартный налоговый вычет, включающий вычет на налогоплательщика и вычет на ребенка или детей.
2. Инвестиционный налоговый вычет по операциям с ценными бумагами или размещению средств на индивидуальном инвестиционном счете.
3. Имущественный налоговый вычет по расходам на продажу имущества/покупку недвижимости/строительство жилья или приобретение земельного участка.
4. Профессиональный налоговый вычет для ИП/физ. лиц, работающих по гражданско-правовым договорам/нотариусов/адвокатов/авторов, получающих вознаграждение.
5. Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность/обучение/ лечение и приобретение медикаментов/ на накопительную часть трудовой пенсии/ на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
(!) Воспользовавшись социальным налоговым вычетом, вы можете вернуть часть средств, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
Порядок получения такого вычета определен в п. 4 ст. 219 НК РФ.
Важно! Получить социальный налоговый вычет можно не только, если вы перечисляете пенсионные взносы в свою пользу, но также, если вы перечисляете пенсионные взносы в пользу супруга (супруги), родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Какую сумму можно вернуть в рамках социального налогового вычета по расходам на уплату дополнительных взносов на негосударственное пенсионное обеспечение?
Согласно действующему законодательству, 120 000 рублей — это максимальная сумма уплаченных за налоговый период пенсионных взносов, с которой вы можете получить налоговый вычет. Таким образом, максимальная сумма вычета составляет не более 15 600 руб. в год.
(!) Если вы являетесь клиентом АО НПФ ВТБ Пенсионный фонд то для расчета суммы, которую можно вернуть по различным видам расходов, рекомендуем использовать калькулятор возврата НДФЛ в личном кабинете на сайте Фонда.
Как получить социальный налоговый вычет по договору НПО и вернуть 13% НДФЛ?
Есть 2 способа оформления социального налогового вычета.
Способ 1. Подайте заявление через бухгалтерию вашего работодателя.
1. Напишите в бухгалтерии по месту работы заявление о предоставлении социального налогового вычета по месту работы.
2. С момента подачи заявления работодатель будет предоставлять социальный налоговый вычет при каждом удержании пенсионного взноса по договору НПО из вашей заработной платы.
3. Если Вы уплачиваете взносы за третьих лиц, то передайте в бухгалтерию копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы оплатили пенсионные взносы.
Способ 2. Подайте заявление в ФНС по месту жительства. Телефоны и адреса налоговых инспекций по месту жительства можно узнать на сайте ФНС.
1. Заполните налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов.
2. Получите справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовьте копию договора с негосударственным фондом.
4. Подготовьте копию лицензии негосударственного пенсионного фонда.
5. Подготовьте копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое налогоплательщик оплатил пенсионные взносы.
6. Подготовьте копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы на уплату взносов (чеки, платёжные поручения и т. п.).
7. Предоставьте в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на уплату пенсионных взносов.
Теперь дело сделано! Налоговый вычет вернется «живыми» деньгами на банковский счет, указанный вами в документах.
Смело оформляйте налоговый вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения и возвращайте часть уплаченных взносов.
Налоговый вычет на пенсионные взносы
Сегодня мы расскажем о еще одном из социальных вычетов. Ранее мы говорили о вычете за обучение, а сегодня рассмотрим вычет, связанный со взносами на негосударственное пенсионное обеспечение.
Всем известно, что когда человек выходит на пенсию, он теряет большую часть своих доходов. И многие, зная это, решают позаботиться о своем финансовом благополучии заранее, и обращаются в негосударственные пенсионные фонды, заключая договора. В итоге, делая взносы, вы постепенно копите на пенсию, чтобы после выхода на заслуженный отдых получать больше, чем готово вам предложить государство.
Кстати, таких договоров Вы можете заключить сколько угодно, с любыми НПФ по вашему выбору.
Но учитывайте, что для получения вычета по взносам на будущую пенсию, внесенные средства должны быть ваши собственные. Если работодатель просто из личных побуждений самостоятельно перечисляет деньги в НПФ, не из вашей зарплаты, что иногда тоже случается, то вы не имеете права на налоговый вычет.
Вернуть вы можете не более 15 600 руб., так как размер социального вычета ограничен 120 тыс. руб. Не забывайте, что социальный вычет учитывает расходы на обучение, обычное лечение и т.д. в совокупности, а не по каждому виду затрат отдельно.
Заключить договор с НПФ и делать отчисления на пенсию можно не только в свою пользу, но и в пользу:
Но дополнительные взносы на накопительную часть пенсии вы можете делать только за себя.
Налоговый вычет с различных взносов, которые вы делаете для увеличения своей будущей пенсии, является видом социального налогового вычета, а значит, ограничен суммой 120 000 рублей. То есть максимально вернуть вы можете только 13% от этой суммы – 15 600 руб. Имеется в виду, что даже если внесенные средства в сумме были больше 120 тыс. руб., то вернуть сверх 15 600 рублей у вас не получится – закон есть закон.
Более того, следует знать, что налоговый вычет по взносам в НПФ суммируется с другими видами социальных налоговых вычетов: обучение, обычное лечение, добровольное страхование жизни.
Иванов сделал взносы в НПФ в размере 100 000 рублей и оплатил лечение супруги на сумму 80 000 рублей (обычное лечение с кодом «01»). Он может вернуть только 15 600 руб., несмотря на то, что его затраты были больше 120 000 руб.
Получить вычет можно через налоговую инспекцию или работодателя. Но через работодателя это можно сделать, только если именно этот конкретный работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию с вашей зарплаты в ПФ.
Необходимые для оформления вычета документы есть здесь.
И еще вы можете посмотреть информативное видео по этой теме.