Что такое встречное представление в чеке коррекции
Что такое «предоплата», «постоплата» и «встречное предоставление» при смешанной оплате?
Иные формы оплаты, помимо наличных и электронных средств, используются, если вы получаете денежные средства от покупателя не в момент передачи ему товара (предоплата и постоплата), либо же, если вы получаете их не в денежном эквиваленте (встречное предоставление). Разберем каждый из способов чуть подробнее:
В данном примере способ оплаты «предоплата» необходим для второго чека, чтобы указать, что организация передала товары в собственность покупателя, при этом покупатель полностью оплатил стоимость товаров заранее.
Пример: покупатель приобрел в магазине товар (LED телевизор LG 43UJ634V «R», черный) в кредит на сумму 29 000 руб без первоначального взноса 28.06.2018. В момент передачи товара покупателю на ККТ печатается кассовый чек на сумму 29 000 руб, оплата чека произведена постоплатой на сумму 29 000 руб (смешанная оплата)
Пример: покупатель приобрел в магазине товар (Монитор Samsung C27F 390FHI) на сумму 17 000 руб 28.06.2018 и оплатил ее банковской картой. В момент передачи товара покупателю на ККТ печатается кассовый чек на сумму 17 000 руб, оплата чека произведена банковской картой. Через два дня 30.06.2018 покупатель обнаруживает брак товара и обращается в магазин с просьбой о замене. Магазин передает покупателю новый Монитор Samsung C27F 390FHI на сумму 17 000 руб взамен бракованного. В момент конфискации старого (бракованного) монитора на ККТ печатается кассовый чек возврата на сумму 17 000 руб, оплата чека произведена встречным предложением (смешанная оплата). В момент передачи нового монитора покупателю на ККТ печатается кассовый чек на сумму 17 000 руб, оплата чека произведена встречным предоставлением (смешанная оплата).
Разъяснено, как применять ККТ при расчетах встречным предоставлением
 |
| rsedlacek / Depositphotos.com |
Под расчетами в ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Закон № 54-ФЗ) понимается, в том числе, предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. Эта норма действует с 1 июля 2019 года и до сих пор вызывает множество вопросов (письмо УФНС России по г. Москве от 1 августа 2019 г. № 17-15/138092@). Что понимается под иным встречным предоставлением: любое неденежное прекращение обязательств по Гражданскому кодексу или только передача товара, работы, услуги? Обязана ли организация (ИП) применять ККТ при предоставлении или получении встречного предоставления в случае расчетов с другими организациями или ИП? Если да, то в каком порядке оформляется такой чек, нужно ли его печатать на бумажном носителе, следует ли указывать наименование и ИНН контрагента, а также вид встречного предоставления (зачет встречного требования, новация, уступка требования, прощение долга и пр.)? Должны ли пробиваться чеки обеими сторонами и при отгрузке, и при встречном получении товара (работы, услуги) в качестве оплаты?
На эти вопросы и попытались ответить московские налоговики. По их мнению, встречное предоставление возникает при договоре купли-продажи, где одна из сторон обязуется передать в собственность другой стороны предмет расчета в обмен на другой. При этом каждая из сторон признается продавцом предмета расчета, который она обязуется передать, и покупателем предмета расчета, который она обязуется принять в обмен. Фактически это означает, что под иным встречным предоставлением следует понимать только расчеты по договору мены, при котором неденежная форма подразумевается изначально.
В таком случае обе стороны договора обязаны пробивать чеки и в момент отгрузки, и в момент получения товара с обязательным указанием ИНН покупателя (клиента):
При этом Закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к реквизиту «наименование товара (работ, услуг)», содержащемуся на кассовом чеке, БСО.
Отметим, что мы считаем преждевременным делать из этого разъяснения однозначный вывод о том, что другие способы прекращения обязательств (взаимозачет, новация и т. п.) не относятся к иным встречным предоставлениям в контексте Закона № 54-ФЗ. Возможно, ФНС России и Минфин России в дальнейшем подготовят более развернутые разъяснения по этому вопросу.
Встречное представление в чеке
vstrechnoe_predstavlenie_v_cheke.jpg
Похожие публикации
При использовании ККТ понятие «расчеты» с 01 июля 2019 г. включает и встречное представление. В чеке это оплата товара не деньгами (наличными или электронными), а иными средствами. Понятие иного встречного представления приведено в ст.1.1 закона о применении ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. Разберемся, что это означает, и в каких случаях применяется данная форма расчетов.
Онлайн-касса: встречное представление
Оплата встречным представлением используется при пробивании чека клиенту, если за товары, продукты и услуги он рассчитывается не наличными деньгами или безналичными денежными средствами. Но закон 54-ФЗ не расшифровал, что конкретно подразумевается под этим термином. Если рассуждать логично, базируясь на положениях ГК РФ то к способам оплаты встречным представлением, в частности, может относиться:
товарообмен по договору мены (ст. 567 ГК РФ);
возврат товара и обмен его на другой по договорам купли-продажи, в том числе розничным;
зачет взаимных требований;
новация и другие способы неденежного прекращения обязательств согласно гл.26 ГК РФ.
На эту тему московское УФНС представило разъяснительное письмо № 17-15/138092@ от 1 августа 2019 г. В нем четко оговорено, что иное встречное представление — это расчеты по договору купли-продажи, на основании которого стороны договора передают товары или предметы расчета друг другу в собственность, и обе стороны выступают продавцами передаваемых и покупателями принимаемых товаров. То есть, по существу расчеты иным встречным представлением связаны только с договором мены, где неденежная форма расчетов предусмотрена изначально. Про другие способы прекращения обязательств, перечисленные выше, в письме не упоминалось.
Тем не менее, у многих компаний возникает закономерный вопрос: нужно ли пробивать чек ККТ, применяя онлайн-кассу при других формах погашения обязательств, в частности, широко используемом на практике методе взаиморасчетов путем зачета взаимных требований? Согласно статье 861 ГК РФ выделяют только 2 формы расчетов:
Все взаиморасчеты между юрлицами и ИП без участия денежной наличности относятся к безналичным формам расчетов. А согласно п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ об онлайн-кассах все безналичные расчеты между организациями без использования электронного средства платежа (ЭСП) по онлайн-кассе не проводятся. При зачете взаимных требований по договорам нет передачи наличных и нет применения ЭСП, поэтому выбивать чек ККТ не нужно. Не нужно пробивать чек и при прощении долга или переводе его на другое лицо. А встречное обязательство при залоге или обеспечительном платеже возникает только в случае зачета их сумм в счет погашения обязательства, обеспечиваемого ими, и тогда пробить чек необходимо.
Встречное представление: ККТ-чек
Что касается порядка пробивания чека ККТ при встречном представлении, московская УФНС подробно расписала его в своем разъяснительном письме. Чеки пробивают обе стороны договора мены, при этом чек выбивается как в момент отгрузки, так и на дату приемки товара. Обязательными реквизитами, в т.ч. являются:
Как отразить оплату встречным предоставлением в чеке у покупателя, принимающего товар:
Признак расчета (тег 1054) — «Расход»;
Признак способа расчета (тег 1214) — «Полный расчет»
Сумма по чеку (тег 1217) — стоимость покупаемого товара.
Соответственно у продавца, передающего товар или продукт:
Признак расчета (тег 1054) — «Приход»;
Признак способа расчета (тег 1214) — «Полный расчет»
Сумма по чеку (тег 1217) — стоимость передаваемого товара.
К договорам мены относится и возврат товара покупателем обратно в розничный магазин, если он не подошел ему по техническим характеристикам, качеству, цвету или иным основаниям с последующим обменом возвращаемого товара на более подходящий. При равной стоимости возвращаемого и вновь выдаваемого товара не нужно делать продажу нового товара после возврата прихода, ведь фактически передачи денег не происходит. Алгоритм выглядит так: продавец делает возврат прихода и проводит розничную продажу нового товара со склада, выбивает чек онлайн-кассы с тегом способа оплаты «встречное представление». Если за товар нужно доплатить – проводит разницу в сумме отдельным чеком. Если же новый товар дешевле возвращаемого, то тогда возврат проводится по привычной схеме: делается возврат прихода на основании пробитого ранее чека и затем выбивается новый чек на нужную сумму.
Кассовый чек теперь необходимо пробивать не только в случае единовременного момента обмена денег на товары, но и в случае, когда присутствуют деньги в форме аванса или предоплаты, постоплаты, или при возврате и зачете предоплаты. Также необходим чек и в обратной ситуации: когда отгрузка есть, а денег еще нет. Например, вначале покупатель оплатил аванс: нужно выбить чек с признаком «Аванс». При последующей через несколько дней отгрузке также нужно выбить чек на зачет аванса с признаком «Полный расчет».
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Коррекция выручки: типичные ошибки при формировании чеков коррекции
✅ Казнить нельзя, помиловать
Ошибки делают все. Если ошибка или нарушение допущены при применении ККТ, их обязательно нужно исправить с тем, чтобы в распоряжении налоговых органов оказалась полная и достоверная информация о расчетах, при проведении которых требуется применять ККТ.
Согласно п. 4 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее пользователем ККТ расчета без применения контрольно-кассовой техники либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции).
При этом любой пользователь ККТ заинтересован в том, чтобы заявив о ранее допущенном нарушении, исправив его, не получить штраф.
Напомним, что за неприменение, неверное применение контрольно-кассовой техники в установленных законом случаях грозит ряд административных штрафов, предусмотренных ст. 14.5 КоАП РФ, в частности:
Вот именно от этих санкций и может защитить коррекция выручки. Это следует из примечания к указанной статье КоАП РФ. Но индульгенции выдаются только на особых условиях:
*️⃣ пользователь должен заявить о своем нарушении в налоговый орган в письменной форме добровольно и добровольно же исполнить ранее неисполненную обязанность до вынесения постановления по делу об административном правонарушении, в том числе, путем направления в налоговый орган кассового чека (БСО) коррекции;
*️⃣ на момент обращения пользователя с заявлением в налоговый орган либо направления им в налоговый орган кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) налоговый орган не должен располагать сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
*️⃣ представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) должны являться достаточными для установления события административного правонарушения.
✅ Сколько веревочке ни виться…
Получается, если даже допускать нарушения систематически, но потом исправляться, штрафовать не станут?
В большинстве случаев это так, поскольку чаще всего речь идет именно об ошибках персонала, а не об умышленных действиях пользователя ККТ, направленных на сокрытие выручки. Главное – стимулировать организации и ИП исправлять упущения и все же передавать налоговым органам корректные сведения.
Однако примечание к ст. 1.45 КоАП РФ не обеспечит освобождения от наказания (даже при соблюдении обозначенных выше условий), если неприменение ККТ совершено повторно и сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более. Это состав нарушения, предусмотренный ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ, а на него действие примечания не распространено.
Срок давности привлечения к ответственности за правонарушения, связанные с применением ККТ, составляет в 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ). Но исчисляться этот срок начинает со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения. А при длящемся правонарушении – со дня его обнаружения проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Длящимся является такое административное правонарушение, которое выражается в длительном непрекращающемся невыполнении или ненадлежащем выполнении предусмотренных законом обязанностей (ч. 2 ст. 4.5 КоАП РФ, п. 14 Постановление Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 (ред. от 19.12.2013) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ»). Выходит, что если ККТ не применяется при каких-либо расчетах, например, два года, то нельзя исходить из того, что нарушения, бывшие более года назад, уже списаны за давностью лет: исправлять нужно все! Неверно думать, что это участь лишь тех, кто в принципе не обзавелся онлайн-кассой. Многие пользователи до сих пор не освоили, например, правила применения ККТ при расчетах на условиях предоплаты или постоплаты, игнорируют необходимость формирования чеков на каждом шаге расчетов.
Более того, даже если нарушитель был оштрафован, это не освобождает его от коррекции выручки. П. 4 ст. 4.1 КоАП РФ прямо указывает: назначение административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой административное наказание было назначено.
✅ Ошибки коррекции при применении ФФД версии 1.05
Переходный формат фискальных документов (ФФД) версии 1.05 все еще широко распространен. Одной из ярких особенностей этого ФФД является урезанный состав реквизитов чеков коррекции (данные о предмете расчета являются необязательными, а реквизит «признак расчета» может принимать только одно из двух значений «приход» или «расход», указание параметров «возврат прихода», «возврат расхода» невозможно – см. табл. 27, 28 приложения № 1 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
По этой причине при использовании ФФД версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека кассовый чек коррекции не применяется – в нем нельзя указать исправления. Пользователю, например, при корректировке кассового чека с признаком расчета «приход» необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека, а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход» ( ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). Рекомендуется (но не обязательно) в указанных корректирующих чеках в поле «дополнительный реквизит чека (БСО)» (тег 1192) указать фискальный признак (ФПД) чека, в котором были допущены ошибки (Письма ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@, от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@).
При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании ФФД версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции, причем его можно выбить сразу на общую сумму коррекции по нескольким операциям и не обязательно оформлять на каждый расчет ( ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).
Получается, что в обоих описанных выше случаях по вновь сформированным чекам невозможно установить сущность нарушений. В первом случае исправительные чеки теряются в общей массе фискальных документов, поскольку вообще не являются чеками коррекции, а в чеке коррекции при применении ФФД версии 1.05 недостаточно подробностей для установления события административного правонарушения. По этой причине пользователю необходимо в обязательном порядке направить в налоговые органы в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, сведения и документы достаточные для установления каждого события административного правонарушения, т. е. идентификации каждого конкретного расчета. В противном случае добиться освобождения от административной ответственности на основании примечания к статье 14.5 КоАП РФ не получится. Многих пользователей обнадеживает формулировка примечания, предполагающая, что направление чека коррекции в налоговый орган освобождает от штрафа, и они не обращают внимания на обязательное условие: либо сам чек, либо переданные дополнительно сведения, документы должны идентифицировать событие каждого нарушения. Разумно будет составить и передать в налоговый орган реестр нарушений, описав каждый расчет по реквизитному составу предмета расчета, способам и формам расчета, указав номера корректируемых чеков (если имеются).
✅ Ключевые моменты корректировки расчетов при применении ФФД версий 1.1 и 1.2
В ФФД версий 1.1 и 1.2 структура чека коррекции куда солиднее: она предполагает раскрытие всех подробностей корректируемого расчета. Чек коррекции тут сработает и в случаях, когда пользователь изначально не воспользовался ККТ при расчетах, и в случаях, когда ККТ была применена, но в чек вкралась ошибка (содержащийся в чеке коррекции реквизит «предмет расчета» (тег 1059) позволяет исправить, например, ошибку в наименовании товара, его цене, количестве, ставке и сумме НДС и т. д.).
Это, в свою очередь, обязывает каждую операцию отразить в кассовом чеке коррекции отдельной строкой, поскольку указание только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет).
Кроме того, ФНС России в письмах от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@, от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@ обращает внимание, что в чеке коррекции стоит указать ФПД чека, ранее некорректно сформированного с применением контрольно-кассовой техники (в том числе с применением иной единицы ККТ). А в случае формирования кассового чека коррекции в отношении расчета, ранее произведенного без применения ККТ, – реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен с таким нарушением (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты предусмотренные Приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@). Затем следует проанализировать, достаточно ли информативен получившийся чек коррекции или все равно нужно направить в налоговый орган сопроводительное письмо.
Если формируется чек коррекции в отношении маркированных товаров, нужно обязательно указать в нем всю известную информацию о товаре, в том числе код маркировки (при возможности установить такой код), наименование предмета расчета, информацию о количестве предмета расчета и другие обязательные реквизиты кассового чека коррекции (см. Письмо ФНС России от 04.06.2021 № АБ-4-20/7806@). Игнорирование этого правила приведет еще и к нарушению установленных требований относительно передачи данных в систему маркировки.
✅ Требования к способу коммуникации с налоговым органом
Пользователи ККТ часто не задумываются о том, что и придание юридической значимости их пояснений к чекам коррекции тоже представляет проблему. Дело в том, что сопутствующие сведения и документы не положено передавать налоговому органу в произвольном порядке.
П. 4 ст. 5 Федерального закона № 54-ФЗ определяет: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, и пользователи обязаны предоставлять информацию и документы в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники в налоговые органы через кабинет контрольно-кассовой техники в случаях, в порядке и в сроки, которые установлены уполномоченным органом. И порядок такой есть. Он утвержден Приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@.
Вчитаемся в пп. 7 п. 1, п. 8, пп. 11 п. 9 Приложения в Приказу:
*️⃣ в случае обращения с заявлением о совершении нарушения, состоящего в неприменении ККТ при расчете или применения кассовой техники с нарушениями установленного порядка информацию и документы в налоговые органы нужно представить через кабинет контрольно-кассовой техники;
*️⃣ данные предоставляются в срок не позднее трех рабочих дней, следующих за днем формирования чека коррекции;
*️⃣ датой подачи информации и документов в электронной форме считается дата их размещения в кабинете контрольно-кассовой техники;
*️⃣ подтверждением факта принятия налоговым органом информации и документов является квитанция о приеме информации и документов, размещенная в кабинете контрольно-кассовой техники.
Если действовать иначе, пояснения могут счесть непредставленными. Стоит отметить, что налоговые органы зачастую идут навстречу организациям и ИП и соглашаются принять пояснения и документы при личном визите представителя в инспекцию, но считать это нормой и рассчитывать на такое радушие не следует.
Законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не устанавливает обязанность пользователя осуществлять корректировку расчетов с использованием той единицы контрольно-кассовой техники, которая ранее не была применена либо при применении которой был совершен некорректный расчет. Не против свободы выбора в этом случае и ФНС России (см. Письма от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@, от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Но и тут можно усугубить ранее совершенные ошибки.
Случай из практики: ИП совмещает два режима налогообложения – ПСН и УСН, от применения ККТ не освобожден; при расчетах за товар (на УСН) не применил ККТ; решил исправить ситуацию и сформировал чек коррекции на другой единице ККТ, которую применял в «патентном» виде деятельности. Одним из реквизитов чека коррекции является применяемая при расчетах система налогообложения. Об этом ИП не подумал и в итоге чек коррекции у него вышел с указанием ПСН. Таким образом, вместо исправления ситуации, пользователь совершил еще одну ошибку и теперь ему требуется еще один чек коррекции.
Кроме того, привычно думать о чеках коррекции как об инструменте исправления ошибок и нарушений при применении ККТ, но нельзя упускать также, что глобально – это инструмент коррекции данных, поступивших в налоговые органы. А ведь фискальные данные могут быть неполными не только из-за ошибки пользователя, но и, например, из-за поломки фискального накопителя в самый неподходящий момент, да еще и такой, когда невозможно считать из него фискальные данные. В такой ситуации ФНС России рекомендует после осуществления замены фискального накопителя через процедуру перерегистрации ККТ (по причине его поломки) сформировать кассовые чеки коррекции по фактам совершения расчетов, не переданных в налоговые органы через оператора фискальных данных. Информацию о произведенных расчетах предлагается восстанавливать из учетных систем или учетных документов.
✅ Все для кассовых расчетов предлагает компания Такском
*️⃣ Услуга оператора фискальных данных. Мы в онлайн-режиме передаем чеки в ФНС по зашифрованному каналу связи.
*️⃣ Личный кабинет ОФД: для мониторинга работы касс и кассиров, аналитики продаж на торговых точках, создания отчетов.
*️⃣ Электронная подпись: для регистрации кассы в ФНС в личном кабинете ОФД.
*️⃣ Техника для торговли: онлайн-кассы, фискальные накопители, терминалы для эквайринга, POS-оборудование, весы, денежные ящики и многое другое.
*️⃣ Услуги по брендированию кассовых чеков: для создания дополнительного канала коммуникации с клиентом.
*️⃣ Аналитика по рынку: для оценки торговой ниши и развития бизнеса на основе обезличенных данных с чеков.
Порядок формирования чеков коррекции и на возврат
В случае, если при расчете пользователь не применил ККТ или применил с ошибкой, проблема решается с помощью чека коррекции либо чека на возврат. При этом все зависит от того, по какой версии формата фискальных данных (ФФД) касса формирует чеки (1.05 или 1.1).
Версия ФФД 1.0 перестала действовать с 1 января 2019 года. В настоящее время работать с ней нельзя.
Общий порядок действий
1)Необходимо узнать, какой ФФД используется на кассе.
2) Если при расчете касса не применялась, нужно сформировать чек коррекции (версия ФФД при этом не важна).
3) Если в чеке обнаружилась ошибка:
— для ФФД 1.05 – нужно сделать простой чек, но с «обратным признаком» расчета. То есть, при исправлении кассового чека на «Приход» необходимо сделать чек «Возврат прихода» и так далее.
— для ФФД 1.1 – необходимо исправить ошибочный чек с помощью чека коррекции.
Рассмотрим последовательность действий в той или иной ситуации подробнее.
При расчете не применили ККТ
Версия ФФД 1.05
В данной ситуации необходимо поступить следующим образом:
1)В свободной форме составляем акт, в котором нужно перечислить каждый расчет, осуществленный без ККТ, там же указываем дату, наименование товара, его цену, количество, стоимость и причину, по которой онлайн-касса не применялась. Акту нужно присвоить номер и дату.
2) Формируем чек коррекции:
3) Указываем признак расчета «Приход», если касса не применялась при приеме денег, или «Расход», если касса не применялась во время выплаты средств.
4) Указываем основания для коррекции:
— «самостоятельная операция», если вы сами обнаружили ошибку или «по предписанию», если ошибку обнаружила ФНС и обязала к её исправлению;
— номер документа-основания для коррекции;
— дату документа-основания для коррекции.
5) Сообщаем в ФНС о факте неприменения кассы и о формировании чека коррекции.
Версия ФФД 1.1
В этой ситуации нужно сформировать чек коррекции, указав в нем следующие данные:
1)признак расчета «Приход», если касса не применялась при приеме денег, или «Расход», если касса не применялась во время выплаты средств;
2) основания для коррекции:
— «самостоятельная операция», если вы сами обнаружили ошибку или «по предписанию», если ошибку обнаружила ФНС и обязала к её исправлению;
— номер предписания ФНС;
— дату, когда была совершена ошибка;
3) наименование товара, услуги, работы, адрес счета и другие данные (приказ ФНС от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@).
Каждая корректируемая сумма должна быть отражена в чеке коррекции в отдельной строке.
Ошибка в чеке
Версия ФФД 1.05
Например, в сформированном чеке неправильно указан НДС. В такой ситуации необходимо сделать следующее:
1)Формируем чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В нем нужно указать фискальный признак чека с обнаруженной ошибкой, заполнив «Дополнительный реквизит чека». В качестве способа оплаты нужно выбрать «встречным представлением». Это означает, что при возврате денежные средства клиенту не возвращали.
2) Формируем чек с признаком расчета «Приход». В нем нужно указать фискальный признак чека с обнаруженной ошибкой, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это необходимо, чтобы связать все чеки, которые сформированы для исправления ошибки. В качестве способа оплаты нужно выбрать «встречным представлением». Это означает, что при исправлении ошибки денежные средства от клиента не получали.
Версия ФФД 1.1
Кассиру следует выполнить следующие действия:
1)Формируем чек коррекции «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В нем нужно указать фискальный признак чека с ошибкой, заполнив «Дополнительный реквизит чека».
2) Делаем правильный чек коррекции на «Приход», указав в нем фискальный признак документа с ошибкой. Это необходимо, чтобы связать все чеки, которые сформированы для исправления ошибки.