Что такое вопросы ккт в налоговой

Проверки по онлайн-кассам: к кому придут, почему вас не спасет мораторий и как отбиться от штрафа. Бонус — обзор свежей судебной практики

В 2020 году компаниям и ИП удалось в каком-то смысле вздохнуть спокойнее, несмотря на проблемы, к бизнесу хотя бы лишний раз не приходили проверки. Налоговики продолжали камералить и требовать (хотя выездные тоже на какое-то время приостанавливали), а вот прочие проверяющие вроде пожарников, СЭС, трудовой инспекции немного притормозили. А еще в 2020-м не было массовых активных проверок онлайн-касс. Зато сейчас настоящий бум. Давайте разберемся, что же так хотят найти (и находят) проверяющие.

Сразу о печальном. Многие предприниматели решили, что раз они что-то не так сделали в прошлом году и нарушения тогда не нашли, потому что проверяющие к ним не приходили, то и опасаться уже нечего. Но это не так. Период, в течении которого могут привлечь к ответственности в области применения ККТ, составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ). Например, вы не пробили чек покупателю или пробили, но не выдали, а может перевезли кассу на новый адрес и установили в другой торговой точке, но изменения в карточку ККТ не внесли. Обнаружить такие нарушения ФНС может и в 2021 году и наказать за них.

Но давайте все-таки разберемся, в чем особенности кассовых проверок и почему отбиться от штрафов по ним с одной стороны сложно, а с другой — все таки возможно.

Когда, куда и почему к вам придет с проверкой ФНС

Важно: пока нет четких инструкций и положений по проведению проверок, есть один большой минус — нет регламента, значит и нарушить его нельзя. Так считает не только ФНС, но и суды. Поэтому если по вашему мнению, инспектор был в чем-то не прав, а полученные доказательства нарушения недопустимые, т.к. получены с нарушением порядка проведения проверки, то этим аргументов вы не не сможете оперировать в суде, он его просто не примет во внимание.

Конечно с проверками приходят на торговые точки или офисы, где осуществляется продажа. Адреса указаны в карточках учета ККТ. Проверить могут вообще любую торговую точку, например, в ходе рейда или по жалобе покупателя на отсутствие кассы у продавца.

Обратите внимание, что ИП, несмотря на упрощенный учет и возможность не вести кассовую книгу, не избегут проверок. Во-первых, налоговиков может интересовать соблюдение лимита расчета наличными с другими иИП и компаниями. Во-вторых, могут попросить предоставить КУДиР, потому что в ней то ИП должны фиксировать операции.

На вопрос почему к вам может заявится проверка мы уже в принципе ответили, причины это:

Следите за работой своих торговых точек или интернет-магазина в единой системе. Ведите учет товаров, смотрите историю покупок, интегрируйте МойСклад с 1С: Бухгалтерией, CRM или другими программами и системами.

Что нужно знать о проверках онлайн-касс

При проведении проверки руководитель или ИП может присутствовать, но если его не будет в начале проверки это не препятствует ее проведению. Например, директору достаточно явиться только для ознакомления и подписания акта, никакого нарушения в этом ни со стороны ФНС, ни со стороны проверяемого не будет.

В этом случае с по­ру­че­ни­ем на про­ве­де­ние про­вер­ки знакомят присутствующего на месте сотрудника — кассира, продавца, который работает с ККТ и наличными.

Осматривать помещения и территории инспектор также вправе без присутствия и согласия представителю юрлица или ИП.

Отказываться ознакомиться с поручением на проведение проверки — бессмысленно. Инспектор просто поставит об этом отметку. Если же такой отметки нет, как и подписи представителя об ознакомлении — акт по проверке можно оспорить в суде.

Учтите, что проверка ККТ начинается даже не тогда, когда к вам уже пришел инспектор, а еще раньше. ФНС наверняка уже мониторила информацию о вас, а инспектор мог вести наблюдение перед тем, как предъявить удостоверение (даже видеосъемку вашей работы с покупателями — такую форму контроля принимают и суды)

А вот наименование организации или ИП, которых проверяют, не обязательно будет указано, если речь идет о рейде, когда инспектор проверяет вверенный ему участок.

В ходе проверки инспектор вправе требовать предоставление документов — кассовой книги, КУДиР, промежуточного отчета кассы, чтобы проверить полноту наличной выручки и т.п.

Внимание! За вос­пре­пят­ство­ва­ние про­вер­ке организация или предприниматель также могут получить штраф — ор­га­ни­за­ция — от 5 000 до 10 000 рублей, ИП — от 2000 до 4000 рублей. Если проверку вообще не получилось провести из-за ваших дей­ствий, то размер штрафа вырастет в несколько раз — для организации составит от 20 000 до 50 000 рублей, для ИП — от 5 000 до 10 000 рублей.

Заметьте, что если директор или главный бухгалтер, старший кассир находятся в отпуске и не могут присутствовать на месте, давать пояснения или предоставлять документы, это не значит, что будет продлен срок проверки.

По окончании проверки инспектор составляет акт в двух экземплярах — один остается у вас, второй у ФНС. Руководитель или иной представитель организации или ИП вправе оставить в акте отметку с согласием или наоборот с несогласием с результатами проверки.

Акт также могут направить почтой, если на месте не оказалось ответственного лица, или того, кто может получить документы по доверенности.

Если вы не согласны с результатами проверки и штрафами

Срок для обжалования штрафа — 10 дней со дня вручения постановления. Обратиться за обжалованием можно как в вышестоящую инстанцию — Управление ФНС, так и в суд.

В УФНС вы также можете пожаловаться на незаконные действия инспектора, нарушение сроков, даже вымогательство взятки. Конечно жаловаться нужно письменно с приложением документов и других доказательств, если они имеются, например, добавить к заявлению видеозапись.

Если штрафа не избежать, то его можно уменьшить. Суды идут на уступки, если нарушение совершено впервые, есть смягчающие обстоятельства или ФНС оказалось излишне строга (см. ниже судебную практику).

Есть шанс и вовсе избежать административного наказания. Например, за непробитие чека или ошибку в нем и за другие ошибки (см. части 2, 4, 6 статьи 14.5 КоАП) не придется отвечать если:

Направление чека коррекции уже говорит о том, что вы заявили об обнаруженном нарушении самостоятельно, так что в этом случае отправлять заявление через кабинет не нужно.

Но штраф не будет назначен, только если на момент обращения или направления чека коррекции ФНС еще не знала о совершенном нарушении.

Отследить размер сдаваемой выручки и вести статистику продаж в разрезе торговых точек можно через МойСклад. Для тех, кто продает оптом — контроль взаиморасчетов с покупателями и поставщиками, уведомления о неоплаченных счетах, корректировка расчетов.

Актуальная судебная практика

Дело № 1 Определение Верховного суда РФ от 26.10.2020 № 308-ЭС20-15845

Организация заменила в онлайн-кассе фискальный накопитель, но не подала в инспекцию заявления о перерегистрации контрольно-кассовой техники в связи с установкой ФН.

Компания пользовалась кассой и пробивала чеки, отправляла данные в инспекцию через ОФД. ФНС через какое-то время обнаружила нарушение и предъявила компании штраф. на 500 000 рублей.

В результате вместо штрафа по части второй статьи 14.5 КоАП была применена часть 4. Организация отделалась предупреждением.

Налоговая инспекция не согласилась с таким мягким вердиктом, но даже Верховный суд не стал пересматривать дело.

Дело № 2 Постановление АС Московского округа от 03.12.2020 № Ф05-17536/2020

У фискального накопителя истек срок действия ключа фискального признака (он составляет от 13 до 36 месяцев). ФНС сняла кассу с учета, в это случае заявление владельца кассы не требовалось. Компания же продолжила использовать ККТ.

Специально или ненамеренно организация нарушила закон, но в любом случае сообщать о снятии кассы с учета ФНС не обязана. Посмотреть статус ККТ можно например через личный кабинет на сайте ФНС, так что трудностей тут возникнуть было не должно. К тому же об окончании срока наверняка напоминал и обслуживающий ККТ сервис и вероятно сама касса.

Дело № 3 Чек онлайн-кассы пробит не в момент расчета Постановление АС Северо-Кавказского округа от 05.03.2020 № Ф08-1623/2020

Даже секунды опоздания могут стоить вам штрафа. Так по крайней мере считают инспекторы при проверке.

Например за чек пробитый через 41 секунду после оплаты ФНС выкатила штраф в 30 тысяч рублей. Суд, правда, встал на сторону компании и отменил наказание.

Но не всегда все так радужно заканчивается. В ресторане официантка пробила чек после получения оплаты по банковской карте, но только после того, как проверяющие зафиксировали нарушение и начали составлять протокол. Сумма штрафа — 30 тысяч рублей и суд с ней согласился.

Для кафе или ресторана подходит сервис МойСклад : кроме приложения для кассира, доставки, и системы учета продуктов — контроль выручки и аналитика продаж в онлайн-режиме.

Источник

Контрольно-
кассовая техника

Ускоряет торговые процессы, автоматизируя
и упрощая деятельность хозяйствующих субъектов

Преимущества ККТ-онлайн

Никакой кассовой отчетности и договора с ЦТО

Отменены 9 форм бумажной
отчетности

Исключены центры технического обслуживания

Увеличен срок службы фискального накопителя

Применение фискального накопителя (аналог ЭКЛЗ) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года для плательщиков патента, а также сферы услуг

Аналитические возможности

Контролируйте свой бизнес в режиме реального времени: следите за своими оборотами и показателями

Сокращение
проверок

Торговое онлайн-взаимодействие создает прозрачные отношения между бизнесом и налоговым органом

Как зарегистрировать кассу онлайн?

Зарегистрировать ККТ без визита в территориальный налоговый орган можно онлайн при наличии электронной подписи.

Регистрация занимает 5 минут.

В заявлении нужно указать:

Проверка чеков
под рукой

Проверка чека ФНС России — это официальное приложение налоговых органов для проверки покупателями чеков онлайн-касс. Помимо проверок, оно позволяет хранить чеки, отправлять жалобы в налоговые органы.

Порядка два с половиной миллиона чеков проверяется гражданами с помощью мобильных приложений ФНС России и партнеров

Сканируйте и проверяйте чеки
Мобильное приложение «Проверка чека ФНС России» предназначено для проверки чеков онлайн-касс. С его помощью можно в один клик отправить жалобу в налоговые органы, если с покупкой что-то не так (не найден чек или указана неверная сумма). Для этого необходимо отсканировать QR-код из кассового чека или ввести данные чека вручную.

Фиксируйте жалобы и получайте ответы от ФНС России
Приложение дает возможность подать жалобу в случаях отсутствия чека или указания в чеке неверных данных. Данная функциональность доступна только для зарегистрированных пользователей.

Храните чеки
Приложение дает возможность хранить чеки в специальном разделе и просматривать их в любое удобное время. Открыв чек, можно скачать любой из них себе на телефон или подать жалобу, если чек некорректен и это не было сделано ранее.

Проверьте чек прямо сейчас

Проверьте подлинность фискального документа. Введите номер фискального накопителя (ФН), номер фискального документа (ФД) и значение фискального признака (ФП), которые указаны на чеке. Для корректной проверки чека необходимо заполнить все поля на форме.

ККТ в реестре

Чтобы проверить наличие ККТ в реестре, выберите модель и введите заводской номер ККТ, который указан на задней стороне

Фискальные накопители в реестре

Чтобы проверить наличие ФН в реестре, выберите модель и введите заводской номер ФН, который указан на задней стороне

Частые вопросы

В какие сроки осуществляется регистрация, перерегистрация или снятие c учета контрольно-кассовой техники в налоговом органе?

Процедура регистрации, перерегистрации или снятии с учета контрольно-кассовой техники в налоговом органе происходит в режиме online и не требует большого количества времени.

Карточка регистрации контрольно-кассовой техники и карточка о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, выдается (направляется) пользователю в течение десяти рабочих дней с даты подачи соответствующего заявления.

Датой снятия контрольно-кассовой техники с регистрационного учета при снятии налоговым органом контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой контрольно-кассовой техники с регистрационного учета считается дата формирования налоговым органом карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, выдаваемой (направляемой) пользователю в течение пяти рабочих дней с даты указанного в настоящем пункте снятия налоговым органом контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в одностороннем порядке.

Какой порядок снятия с учета ККТ при прекращении деятельности ИП/ЮЛ?

При осуществлении каких видов деятельности можно не применять контрольно-кассовую технику, а также не оформлять бланки строгой отчетности и документы, подтверждающие прием денежных средств?

Контрольно-кассовая техника может не применяться (не распространяется на ЮЛ и ИП, которые используют для осуществления расчетов автоматическое устройство для расчетов, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами, за исключением торговли в розлив питьевой водой и розничной продажи бахил):

В какой налоговый орган налогоплательщик (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, обособленное подразделение) обязан подать заявление о регистрации ККТ?

Заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и (или) заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается организацией или индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет контрольно-кассовой техники.

Формирование кассового чека коррекции в случаях поломки фискального накопителя и в случаях, когда производителем фискального накопителя невозможно считать из фискального накопителя фискальные данные.

Пользователю после осуществления замены фискального накопителя через процедуру перерегистрации ККТ (по причине его поломки) необходимо сформировать кассовые чеки коррекции по фактам совершения расчетов, не переданных в налоговые органы через оператора фискальных данных.

При этом каждая корректируемая сумма расчёта должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой, а не общей суммой корректируемых расчётов при корректировке. В случае невозможности пользователем выгрузить фискальные данные из фискального накопителя по причине его поломки, информация о произведенных расчетах может быть восстановлена из учетных систем или учетных документов.

В каких случаях индивидуальные предприниматели, вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги? (В соответствии с изменениями от 06.06.2019г ФЗ-129 в ФЗ-54 о ККТ)

при реализации товаров собственного производства;

вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года. Указанные выше индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

Контрольно-кассовая техника может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка. Указанные положения не распространяются на случаи реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием сети «Интернет» и сетей связи.

Какие установлены основания для отказа в регистрации ККТ?

Налоговые органы отказывают пользователю в регистрации или перерегистрации контрольно-кассовой техники в случае представления им в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники недостоверных сведений или сведений не в полном объеме.

Обязаны ли организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц, применять контрольно-кассовую технику в платежных терминалах?

Платежные агенты при приеме платежей вправе использовать платежные терминалы. Платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику и обеспечивать в автоматическом режиме печать кассовых чеков и их выдачу (направление) плательщикам после приема внесенных денежных средств.

В каких случаях налоговый орган может принять решение о снятии с учета ККТ в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой ККТ с регистрационного учета?

ККТ не соответствует требованиям законодательства о применении контрольно-кассовой техники;

истек срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе;

внесена запись в ЕГРЮЛ/ЕГРИП о прекращении деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя;

Датой снятия контрольно-кассовой техники с регистрационного учета при снятии налоговым органом контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой контрольно-кассовой техники с регистрационного учета считается дата формирования налоговым органом карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета, выдаваемой (направляемой) пользователю в течение пяти рабочих дней с даты указанного в настоящем пункте снятия налоговым органом контрольно-кассовой техники с регистрационного учета в одностороннем порядке.

Какой фискальный накопитель выбрать?

Согласно новому порядку применения ККТ касса должна быть оборудована фискальным накопителем. Обязанность использовать фискальный накопитель сроком действия не менее 36 месяцев существует для организаций и ИП, оказывающих услуги, а также применяющих специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Использовать фискальный накопитель сроком действия не менее 13 месяцев могут хозяйствующие субъекты (ЮЛ и ИП) при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

осуществление торговли подакцизными товарами (например, алкогольной или табачной продукцией);

деятельность ведется по сезонному принципу (временный) характер (независимо от вида деятельности и системы налогообложения). Понятие сезонного (временного) характера работы для целей применения ККТ может быть определено каждым налогоплательщиком самостоятельно, поскольку оно не содержится в законодательстве;

организация и ИП применяет общий режим налогообложения (ОСНО), в том числе совмещает ее с любым из спецрежимов ККТ, осуществляет работу в автономном режиме, не передавая фискальные данные в ОФД через интернет (это допускается только в местностях, отдаленных от сетей связи);

использование ККТ лицами, выполняющими функции платежных агентов (или субагентов).

Какие санкции предусмотрены за нарушение законодательства о нарушении ККТ?

Каков порядок применения контрольно-кассовой техники при получении оплаты услуг на расчетный счет ИП или ЮЛ от физических лиц через операциониста в банке? Являются ли такие платежи в понимании Федерального закона 54-ФЗ расчетом в безналичном порядке? Какой момент считать днем осуществления расчета? Когда должен быть сформирован кассовый чек?

Получение оплаты услуг на расчетный счет ИП или ЮЛ от физических лиц через операциониста в банке является расчетом в безналичном порядке. Момент осуществления расчета будет являться день поступления денежных средств на расчетный счет ИП или ЮЛ от покупателя (клиента). При осуществлении расчетов в безналичном порядке, кассовый чек (бланк строгой отчетности), должен быть передан покупателю (клиенту) в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем (клиентом), не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (работ, услуг).

Не нашли нужный вопрос?

Больше ответов на все интересующие вопросы по ККТ вы найдете в разделе «Частые вопросы»

Источник

Проверка кассы — как проходит налоговая проверка

При расчетах с физическими лицами и другими юрлицами организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику. Освобождение от ККТ имеют только некоторые категории налогоплательщиков. Контроль и надзор за соблюдением требований законодательства РФ о применении ККТ осуществляет ФНС (статья 7 54-ФЗ от 22.05.2003 г.).

До конца 2020 года из-за пандемии в стране действовал мораторий на проверки порядка применения ККТ, но никто не освобождал предпринимателей от ответственности за использование касс. В период запрета налоговики принимали жалобы от граждан о нарушениях законодательства.

С 1 января 2021 года проверки касс возобновились. Срок исковой давности по проверкам ККТ равен одному году со дня совершения нарушения, поэтому оштрафовать бизнес в 2021 году могут не только за текущие ошибки, но и прошлые (письмо ФНС 21.04.2021 Г. №АБ-2-20/671@).

С момента появления на рынке онлайн-касс правила работы на них многократно дополнялись и ужесточались. В них добавляли новые реквизиты и признаки в чек, меняли форматы фискальных данных, вводили коды на товары, которые должна была обрабатывать касса. Этот список можно продолжать бесконечно. В выигрыше остались только те предприниматели, которые изначально установили себе современную кассовую технику, которую разработчики перепрошивали и обновляли автоматически. Такие пользователи своевременно переходили на новые правила. Кстати, пользователям МТС Кассы мы прогружаем все обновления абсолютно бесплатно.

Сергей Музыкантов. Директор по продуктам МТС Кассы

Что проверяют налоговые инспекторы, какие контрольные мероприятия они проводят, какие наказания грозят нарушителям и как их можно избежать? Об этом в статье. Но для начала – новости.

Последние новости об изменениях законодательства по применению ККТ

В июне принят и опубликован Федеральный закон 170-ФЗ от 11.06.2021, согласно которому правила проведения проверок ККТ изменятся с 1 марта 2022 года. В соответствии с новыми положениями:

Предметом контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении ККТ являются правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в России. То есть закон строго ограничивает предмет проверки ККТ.

Контроль за соблюдением законодательства ККТ будет регулироваться не законом 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении ККТ», а законом 248-ФЗ от 31.07.2020 г. «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», который вступил в силу с 01.07.2021 г.

Отменяются плановые контрольные (надзорные) мероприятия. Налоговые органы будут проводить только внеплановые проверки ККТ, при этом компании и предприниматели об их проведении уведомляться не должны.

Проверять кассовый аппарат инспекторы смогут по месту нахождения налогоплательщика или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях.

Плюс к этим изменениям власти хотят ужесточить правила применения касс на рынках (информация Минфина от 29.03.2021).

Вернемся в июль 2021 года.

Главные поводы для проверки

Есть несколько причин, по которым ФНС обратит на предпринимателя свое пристальное внимание:

Поступление сведений о нарушении правил применения ККТ. Например, вы не выдали кассовый чек или не указали в чеке обязательные реквизиты.

Работа с наличкой. Здесь в первую очередь не везет розничным магазинам и заведениям общепита.

Внезапно возникшие убытки в больших объемах.

Торговля маркированными товарами.

На чем все основано. Частота проверок

У темы проверки ККТ такая «счастливая» судьба, что там что хочешь, то и делай, ведь ни одним законом она прямо не урегулирована. Это не вид налогового контроля и не госконтроль, для которых законодательство существует.

Сегодня в отношении ККТ продолжают действовать только административные регламенты:

По осуществлению контроля за соблюдением требований к ККТ. Утвержден Приказом Минфина от 17.10.2011 №132н.

По осуществлению контроля за полнотой учета выручки в организации и у ИП. Утвержден Приказом Минфина от 17.10.2011 №133н.

Ограничений на периодичность проверок ККТ нет. Они могут проводиться как угодно часто. Поэтому, если ФНС обнаружит, что у вас есть чем поживиться, то будет приходить к вам хоть каждый день.

Способы контроля

У налоговиков есть два способа для контроля применения касс:

Выездные налоговые проверки (они же оперативные). Проводятся непосредственно в магазине (главном офисе или подразделениях).

Удаленный контроль. Собирается и оценивается информация о применении ККТ, которая проходит через оператора фискальных данных (ОФД). Если что, инспекторы составляют и отсылают предпринимателю требование об устранении нарушения.

Что и как проверяют налоговые инспекторы

Налоговой часто проводятся контрольные закупки. Инспекторы приходят под видом простых покупателей, наблюдают за вашими действиями, могут зафиксировать их на фото или видео, либо сами что-то покупают. Конкретные цели закупок:

отслеживание факта применения ККТ при оплате наличными;

проверка выдачи кассового чека и БСО (бланка строгой отчетности);

проверка правильности реквизитов чека и БСО. Это легко можно сделать через мобильное приложение ФНС «Проверка чека» или на сайте налоговой.

Порядок применения ККТ вправе проверить даже инспекция, в которой предприниматель не состоит на учете.

Представители налоговой службы проверяют соблюдение требований к кассе. В частности:

соответствует ли она техническим нормам;

есть ли регистрация кассы в личном кабинете на сайте ОФД. Подтверждением факта регистрации служит нахождение кассы в реестре ККТ;

соответствует ли фактическое место установки ККТ указанному в документах и др.

Проверяют полноту отражения и правильность учета выручки.

Во время проверки инспекторы могут потребовать справки, пояснения, документы, например:

Отчет о закрытии смен и текущем состоянии расчета. Документы за прошлые даты можно распечатать в любой момент через ЛК оператора ОФД, отчет о текущем состоянии сформировать прямо на ККТ.

Кассовую книгу, бухгалтерские регистры, оборотные ведомости, книгу учета и др. Кассовые книги должны находиться возле ККТ.

Запрашивать нужную информацию из баз операторов фискальных данных.

Иметь свободный доступ к кассам и данным на фискальном накопителе.

Привлекать специалистов для проведения экспертизы.

Взаимодействовать с органами внутренних дел.

Оперативная проверка может проводиться и в отсутствие руководителя (ИП). Даже если нарушения не обнаружены, инспекторы обязаны составить акт проверки в двух экземплярах. Если у вас есть какие-либо замечания или возражения по проведению контрольной закупки, зафиксируйте их в акте либо в отдельном документе.

На проверку КТТ отводится 5 рабочих дней со дня получения решения от начальника инспекции. На проверку полноты учета выручки – 20 дней.

Как передавать затребованные ФНС при проверке документы

В отношении применения ККТ рекомендуем освежить в памяти приказ ФНС России от 29.05.2017 №ММВ-7-20/483@ «Об утверждении случаев, порядка и сроков предоставления информации и документов в электронной форме организациям и ИП, осуществляющим расчеты, и пользователям в налоговые органы».

Если по вашу душу пришли и затребовали какие-то документы, поясняем, вы должны отдавать их только через ЛК налогоплательщика, внутри которого есть кабинет пользователя ККТ. Только так документы будут иметь юридическую значимость. Сроки ответа – в большинстве случаев 1 день, в некоторых случаях 3 дня.

Как отсчитываются сроки давности по нарушениям

При проверках, связанных с онлайн-кассой, против налогоплательщиков работают две статьи КоАП РФ:

Статья 14.5 – все нарушения, связанные с применением ККТ.

Статья 15.1 – иные нарушения в области кассовой дисциплины: неполное оприходование выручки, несоблюдение лимита остатка кассы и другие.

Многие ошибочно думают, что если они допустили нарушения давно, в прежние годы, то все уже списалось и забылось. Но это ошибочное мнение. Помните, что сроки давности (статья 4.5) отсчитываются так:

Нарушения по статье 15.1 – 2 месяца с момента совершения разового нарушения, или с момента выявления длящегося нарушения.

Нарушения по статье 14.5 – 1 год.

Но: например, вы вообще не применяете кассу с начала 2018 года, и не собираетесь ее применять. В середине 2021 года вас поймали. Тогда вас оштрафуют на весь доход за все эти годы и имеют право его отобрать в виде штрафа. Никто не будет ограничиваться давностью одного года, т. к. нарушение систематическое, злостное.

Ответственность за нарушение требований к применению ККТ

В 2021 году произошло несколько важных изменений в законодательстве о ККТ, и у налоговой появилось больше причин для штрафов. Так с какими же суммами вам придется расстаться, если инспекторы вас поймают?

За нарушение порядка применения ККТ предпринимателя ждет штраф от 1 500 до 3 000 рублей, юрлиц – до 10 000 рублей.

Изменение: С 01.02.2021 – ИП на спецрежимах обязаны указывать в чеке наименование товаров и их количество.

Штраф за неприменение онлайн-кассы или применение устаревшего аппарата: для ИП от четверти до половины суммы расчета, но не менее 10 000 рублей, для юрлиц – не менее 30 000 рублей.

При повторном нарушении и сумме расчетов более 1 млн рублей: для ИП и юрлиц – приостановление деятельности до 90 суток.

Изменение: С 01.07.2021 – ИП без наемных работников, выполняющие работы, оказывающие услуги и реализующие товар собственного производства применяют ККТ в обязательном порядке.

Если ваш вид деятельности не относится к исключениям, вам необходимо приобрести онлайн-кассу и заключить договор с ОФД.

У МТС большая линейка моделей касс, и вы сможете выбрать подходящую для вашего бизнеса.

Чтобы сэкономить на покупке, как вариант, кассу можно взять напрокат или в рассрочку.

Штраф за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям: для должностных лиц и ИП – от 1 500 до 3 000 рублей, для юрлиц – от 5 000 до 10 000 рублей.

Изменение: С 06.08.2021 – при регистрации ККТ (или перерегистрации) все предприниматели должны использовать фискальный накопитель с ФФД 1.2. Это новый формат фискальных документов, поддерживающий режим маркировки.

В МТС Кассах обновление пройдет автоматически и бесплатно до 6 августа 2021 года.

Штраф за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций составит от 40 000 до 50 000 рублей для организаций и в 10 раз меньше для ИП.

Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов или представление их с опозданием, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и ИП – от 1 500 до 3 000 рублей; на юрлиц – от 5 000 до 10 000 рублей.

Как избежать или смягчить наказание за ошибки в применении кассы

Безусловно, все допускают ошибки при применении ККТ. Это нормально. Важно исправиться и сдаться до того, как вас поймает налоговая, и разъяснить свое нарушение. Тогда наказание будет мягче, а в определенных случаях его не будет совсем.

Законодательство в части касс меняется достаточно часто. Поэтому лучше выбрать кассовую технику, которая обновляется автоматически.

Источник