Что такое входящий остаток в банковской выписке
Операции по расчетному счету и их учет.
Через расчетный счет предприятия могут проводиться два вида операций: списание денежных средств и зачисление денежных средств. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств предприятия в рублях на расчетных счетах в банках служит счет 51 “Расчетные счета” (А). Дебетовое сальдо счета показывает величину свободного остатка денежных средств на расчетных счетах предприятия.
Деньги, поступившие на расчетный счет, отражаются в учете по дебету счета 51. Например:
Д 51 – поступили на расчетный счет деньги от покупателя
Д 51 – поступили на расчетный счет деньги от учредителя в качестве вклада
К 75 в уставный капитал
Д 51 – зачислена на расчетный счет наличная выручка
Деньги, списанные со счета, отражаются по кредиту счета 51. Например:
Д 60 – перечислены деньги с расчетного счета поставщику
Д 66 – погашен с расчетного счета краткосрочный кредит
Д 76 – оплачены с расчетного счета услуги посредника
Некоторые банки могут выплачивать вознаграждения своим клиентам за использование средств, которые остаются на их расчетных счетах. Сумма вознаграждения отражается в учете в составе прочих доходов – на кредите счета 91.
В бухгалтерском учете операции по расчетным счетам отражаются на основании выписок банка, к которым прилагаются все денежно-расчетные документы, на основании которых банк осуществляет операции по расчетному счету.
Образец выписки по расчетному счету клиента коммерческого банка
(красным цветом обозначены комментарии)
| ЗАО КБ “Столичный” г. Москва Выписка по лицевому счету. Дата: 08.09.2012 Отв.исп. 2: Иванова Н.И. (ответственный исполнитель – работник банка) Лицевой счет: 40702810800000001503 /пассивный/ – счет пассивный с позиции банка Входящий остаток: 500 000.00 (К) – кредитовое сальдо пассивного счета я остаток на расчетном счете на начало дня ДПД: 07.09.2012 – дата последнего движения по счету докум. | Дата докум. | ВО | Банк корресп. | Счет | ДЕБЕТ (списание) | КРЕДИТ (зачисление) |
| 144 | 08.09.2012 | 09 | 70101810300000001069 | 12 000.00 | 0.00 | |
| 298 | 08.09.2012 | 01 | 046505720 | 40702810200000101812 | 118 000.00 | 0.00 |
| 408 | 08.09.2012 | 01 | 044525921 | 40703810200010000036 | 26 800.00 | |
| Итого обороты | 130 000.00 | 26 800.00 |
Исходящий остаток: 396 800.00 (К) = 500 000.00 + 26 800.00 – 130 000.00 – остаток на расчетном счете на конец дня
Если при проверке банковской выписки обнаружено, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, главный бухгалтер предприятия должен немедленно сообщить об этом в операционный отдел банка (в письменной форме). До выяснения причин ошибки спорная сумма относится в дебет счета 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” (А-П) на субсчет “Расчеты по претензиям”:
Д 76 – отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета
Аналогично поступают, если сумма была ошибочно зачислена на расчетный счет:
Д 51 – отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет
Д 51 – отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет
Как получить выписку из банка
Что такое банковская выписка
Безналичные расчеты, а также расчеты с помощью банковских карт получили большое распространение не только среди организаций, но и у частных лиц. Наличным деньгам население всё больше предпочитает карты, особенно в условиях пандемии коронавируса. Мелкий бизнес в лице самозанятых перемещается в интернет и массово получает оплату за свои услуги на карты. Поэтому важно иметь возможность получать сводную информацию по приходу и расходу, осуществленным по банковскому счету. Именно эту функцию и несет на себе выписка из банка.
О работе самозанятых с юридическими лицами узнайте из статьи.
Как выглядит выписка из банка, и как информация в ней структурирована, рассмотрим ниже.
Как выглядит банковская выписка
Вид банковской выписки по счету может различаться в зависимости от банка и порядка ее формирования. Однако в любом случае выписка банка содержит следующую информацию:
Приведем образец банковской выписки по операциям на счете физлица c 01.12.2020 по 15.12.2020:
Для юридических лиц выписка банка по расчетному счету играет более важную роль, чем для физических лиц. О правилах работы юрлиц с выпиской с банковского счета поговорим ниже, а пока расскажем, как получить выписку из банка.
Как получить выписку из банка
Так как банковская выписка — это документ банка, то и выдавать ее обязан именно он. Способы получения выписки не различаются для юридических и физических лиц.
Так как большинство граждан сейчас пользуется мобильным или интернет-банком, то самый простой способ увидеть операции по счету — заказать выписку через приложение либо в интернет-банке.
Интерфейс приложений банков разный, поэтому и путь получения выписки тоже различается. Как правило, необходимо выбрать карту, выписка по которой интересна к получению, и нажать иконку «Выписка». Иногда она скрывается в блоке «Информация». Далее необходимо выбрать период, за который вы хотите получить выписку. Это может быть и 1 день, и целый год. Обычно выписка готовится пару минут, но могут быть исключения.
Если выписку найти не удалось, то обратитесь в техподдержку банка или задайте вопрос в онлайн-помощнике.
Аналогичным образом получают выписку в интернет-банке.
Также выписку можно получить:
У многих банков есть услуга — получение выписки за месяц на электронную почту. Выписка формируется и отправляется владельцу счета автоматически на указанный заранее электронный адрес.
Особенности работы с выписками для юридических лиц
Как вести бухгалтерский учет на специальных банковских счетах, читайте в Корреспонденции счетов «КонсультантПлюс». Еще больше полезной информации вы получите, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.
Банковская выписка по расчетному счету — важный документ для бухгалтера. Она не относится к первичным документам, таковыми являются платежные поручения. Тем не менее выписка сводит воедино все поступившие за период первичные документы по банку.
Как заполнить платежное поручение, читайте в статье.
Работник финансовой службы проверяет выписку банка и приложенные к ней платежные документы с соответствующей хоздеятельности периодичностью, то есть по мере осуществления операций по расчетному счету. При большом количестве платежей это делается ежедневно. Для ИП и мелкого бизнеса это можно делать реже, главное — не пропустить важные поступления денежных средств. Затем бухгалтер разносит платежи в учетную программу. После этого в программе отражены актуальные сведения о возникших или погашенных задолженностях. На основании выписки и приложений к ней формируются данные налогового и бухгалтерского учета.
Об операциях по расчетному счету в бухучете мы писали в статье.
Существуют программы, которые имеют функционал, позволяющий загружать выписки непосредственно из банка сразу в программу. И наоборот, платежки, созданные в учетной программе, могут загружаться напрямую в банк.
С обзором бухгалтерских программ для УСН вы можете познакомиться здесь.
Надо ли распечатывать выписки?
Частый вопрос: при наличии интернет-банка следует ли распечатывать выписки и хранить бумажные варианты? Однозначного ответа не существует. Но с учетом тенденции развития электронного документооборота хранение выписок банка на бумаге при условии работы в интернет-банке не представляется рациональным и необходимым действием. Тем более что банк обязан хранить информацию не менее 5 лет.
С другой стороны, если есть производственные потребности банковские выписки можно распечатывать.
Приведем образец выписки банка по расчетному счету организации. Как видим, особых различий по сравнению с выпиской по личному счету нет.
Выписка из банка по счету физлица и по расчетному счету юрлица различаются более подробным описанием назначения платежа и плательщика.
Скачайте бланк выписки банка в word в начале статьи.
Итоги
Банковская выписка дает представление о приходе и расходе денежных средств по счету за определенный промежуток времени. Если речь идет о бухгалтерии предприятия, то на основании выписок и приложений к ним — платежных документов — бухгалтер ведет налоговый и бухгалтерский учет.