Что такое валютное регулирование тест
Тест с ответами на тему: “Валюта”
1. Что такое «валютная монополия»:
а) Исключительное право государства на операции с иностранной валютой +
б) Запрет осуществления операций в иностранной валюте на внутреннем рынке страны
в) Государственная регламентация порядка внешних расчетов и операций с валютой
2. Что такое «валютное регулирование»:
а) Исключительное право государства на операции с иностранной валютой
б) Государственная регламентация порядка внешних расчетов и операций с валютой +
в) Запрет осуществления операций в иностранной валюте на внутреннем рынке страны
3. Что такое «валютный курс»:
а) Возможность свободного обмена валюты на деньги другой страны
б) Официальный обменный курс валюты
в) Цена денежной единицы одной страны, выражается в денежной единице другой страны +
4. Валютным рынком называют:
а) Согласованная, координированная валютная политика и система внешних расчетов +
б) Межбанковский рынок по купле-продаже валюты
в) Совокупность государств, сложившихся на базе валютных блоков
5. Валютный демпинг-это:
а) Отсутствие ограничений на валютные операции
б) Реализация товаров по ценам ниже мировых
в) Экспорт товаров по ценам ниже мировых из стран с обесцененной валютой в страны с более стабильной валютой +
6. Как определяется стоимость свободно конвертируемой валюты:
а) По спросом и предложением
б) По официальному курсу +
в) По покупательной способности
7. Один из методов валютной котировки на сегодняшний день:
а) Сопоставление покупательной способности валют
б) Золотого паритета
в) Прямой +
8. Один из методов валютной котировки на сегодняшний день:
а) Обратный
б) Золотого паритета
в) «Потребительской корзины»
9. Чем являются финансовые валютные курсы:
а) Рыночный курс валют
б) Наличными курсами
в) Курсами, используемых при осуществлении международных расчетов +
10. Плавающие валютные курсы:
а) Официально зарегистрированные курсы
б) Рыночные курсы, складывающиеся под воздействием спроса и предложения +
в) Обменные наличные курсы
11. Валютой какой страны является крона:
а) Швеция +
б) Бельгия
в) Германия
12. Валюта какой страны динар:
а) Куба
б) Иордания +
в) Израиль
13. Валюта какой страны динар:
а) Ирак +
б) Китай
в) Сирия
14. Валюта какой страны динар:
а) Индия
б) Пакистан
в) Кувейт +
15. Валютой какой страны является драхма:
а) Греции до введения Евро +
б) ОАЭ
в) Турции
16. Валютой какой страны не является евро:
а) Франция
б) Великобритания +
в) Германия
17. Какая из валют является валютой Турции:
а) Динар
б) Лари
в) Лира +
18. Является ли риал валютой Ирана и Йемена:
а) Нет
б) Да +
в) Только Ирана
19. Какая из валют раньше была валютой Франции:
а) Риал
б) Лира
в) Ливр +
20. Валюта Сирии:
а) Доллар
б) Фунт +
в) Рубль
21. Валюта Германии до евро:
а) Марка +
б) Фунт
в) Франк
22. Валюта какой страны тугрики:
а) Таджикистан
б) Монголия +
в) Туркменистан
23. Что такое рынок евровалют:
а) Рынок наличных обменных операций
б) Рынок межбанковских краткосрочных операций
в) Рынок валют стран-участниц ЕС +
24. СВИФТ:
а) Наличные межбанковские операции
б) Электронная система межбанковских расчетов +
в) Система корреспондентских отношений банков
25. Одна из основных формы международных расчетов:
а) Почтовый перевод
б) Вексель
в) Банковский перевод +
26. Одна из основных формы международных расчетов:
а) Чек
б) Аккредитив +
в) Наличные
27. Одна из основных формы международных расчетов:
а) Расчеты по открытым счетам +
б) Вексель
в) Чек
28. Валютный арбитраж-это:
а) Межбанковские операции
б) Расчетные операции в международной торговле
в) Валютные операции, проводимые с целью конверсии и получения выгоды +
29. Совокупность мероприятий и рекомендаций государства в области международных финансов:
а) Международная финансовая политика +
б) Финансовая функция государства
в) Государственная политика
30. Объектами рынка являются:
а) Финансово-кредитные институты
б) Инструменты финансового рынка +
в) Институты инфраструктуры рынка
Тема 2. Валютное регулирование и валютный контроль внешнеэкономической деятельности
Цель — исследование законодательно-нормативных актов, регулирующих валютные операции для того, чтобы учесть принципы их проведения при осуществлении бухгалтерского учета, аудита и экономического анализа операций в иностранной валюте.
Задачи:
Оглавление
2.1. Характеристика валютных операций и валютных ценностей
Основным нормативным документом, регулирующим порядок проведения валютных операций, является Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ).
Закон № 173-ФЗ продолжает процесс либерализации государственной валютной политики. Динамичное развитие экономики РФ, воплощение в жизнь концепции ориентации на экспорт готовой продукции, вступление в ВТО, завоевание надежных позиций на международном рынке будут способствовать завершению процесса либерализации и переходу с 1 января 2007 г., как это заложено в идеологии Закона № 173-ФЗ, к практике проведения любых валютных операций без каких-либо регулирующих условий.
В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 1 Закона к валютным операциям относятся следующие:
К валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги (подпункт 5 пункта 1 статьи 1 Закона).
Внутренние ценные бумаги — это эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ, и иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ (подпункты 3 а, б пункта 1 статьи 1 Закона).
Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам (подпункт 4 пункта 1 статьи 9 Закона).
Из приведенного состава валютных операций следует, что одним из их видов являются операции с валютными ценностями между резидентами.
Однако Законом № 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены (пункт 1 статьи 9). Речь идет об исключениях, когда такие операции допускаются.
Валютные операции между резидентами в соответствии со статьей 9 Закона № 173-ФЗ допускаются в случаях:
2.2. Валютное регулирование и валютный контроль ВЭД, органы и агенты валютного контроля, их права и обязанности
Валютное регулирование осуществляется путем определения правил проведения валютных операций, издания нормативных актов, установления единых форм учета и отчетности, а также порядка и сроков их представления.
Федеральный закон № 173-ФЗ устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в РФ, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.
Валютное законодательство состоит из Федерального закона № 173-ФЗ и принятых в соответствии с ним федеральных законов.
Органы валютного регулирования могут издавать соответствующие акты, отнесенные к их компетенции, только в случаях и в пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ.
В Законе № 173-ФЗ определен перечень операций, на проведение которых могут быть наложены какие-либо ограничения, то есть операций, подлежащих регулированию и контролю.
Право регулирования ряда валютных операций, связанных с движением капитала, установление инструментов регулирования предоставлено Правительству РФ и Центральному банку РФ (ЦБРФ).
С 1 июля 2006 г. подлежат регулированию ЦБ РФ валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами, которые предусматривают только требование об использовании спецсчетов и регистрации.
Инструкцией ЦБ РФ от 07.06.2004 г. № 116-И определены основные операции, которые резиденты (российские предприниматели и организации) должны проводить через специальные банковские счета:
Требование об использовании спецсчетов действует до 1 января 2007 г.
Закон № 173-ФЗ разрешает резидентам — юридическим лицам без ограничений с 18 июня 2005 г. открывать счета или вклады в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) (пункт 1 статьи 12). Таких стран в настоящее время более 30. Открытие счетов в других государствах до 1 января 2007 г. осуществляется в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета (пункт 3 статьи 12).
Требование о предварительной регистрации счета в налоговых органах организациями и индивидуальными предпринимателями в государствах, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, установлено указаниями Банка России от 04.05.2005 г. № 1574-У.
Перечень необходимых документов указан в Правилах осуществления предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории РФ, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17.10.2005 г. № 623.
За нарушение установленного порядка открытия счетов, расположенных за пределами территории РФ, предусматривается наложение административного штрафа на должностных лиц от 50 до 100 МРОТ, на юридических лиц — от 500 до 1000 МРОТ.
Резиденты обязаны не позднее месяца со дня заключения или расторжения договора об открытии и закрытии счета в иностранном банке уведомить налоговые органы по месту своего учета (пункт 2 статьи 12 Закона № 173-Ф3). Кроме того, резиденты — юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговым органам отчеты о движении средств по счетам или вкладам в иностранных банках (пункт 7 статьи 12).
Валютный контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.
Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации и федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации. В соответствии с Постановлением правительства Российской Федерации от 08.04.2004 г. № 198 «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора» Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 г. № 278.
Координацию деятельности органов валютного контроля обеспечивает Правительство Российской Федерации, которое также обеспечивает взаимодействие таможенных органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации; не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра-регистраторы, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг; территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля (территориальные органы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, налоговые, таможенные органы).
Функции по осуществлению контроля органами и агентами валютного контроля в соответствии с Законом № 173-Ф3 распределены следующим образом: Центральный банк Российской Федерации осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами; федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля осуществляют контроль за совершением валютных операций всеми остальными резидентами и нерезидентами, кроме кредитных организаций и валютных бирж.
Функции по координации деятельности в области валютного контроля возложены на Правительство Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации.
Органы и агенты валютного контроля имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию по валютным операциям, открытию и ведению счетов. Обязательной срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования;
2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в соответствии с законодательством РФ обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
2.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства
Положение об ответственности за нарушение валютного законодательства предусмотрено статьей 25 Закона № 173-ФЗ, в соответствии с которой резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Административная ответственность за нарушение валютного законодательства установлена статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ).
Так, в соответствии с этим Кодексом установлены следующие виды ответственности за нарушение валютного законодательства:
Отдельно следует остановиться на основных положениях Федерального закона от 18.07.1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле».
Данный Закон устанавливает принципы осуществления государственной политики, правовые основы деятельности органов государственной власти Российской Федерации в области экспортного контроля, а также определяет права, обязанности и ответственность участников внешнеэкономической деятельности.
При этом списки (перечни) контролируемых товаров и технологий утверждаются указаниями Президента Российской Федерации по представлению Правительства Российской Федерации. Указы Президента Российской Федерации об утверждении списков (перечней) контролируемых товаров и технологий вступают в силу не ранее, чем через 3 месяца со дня их официального опубликования (статья 6 Закона).
Перечень методов осуществления экспортного контроля предусмотрен статьей 7 Закона. Среди них — идентификация контролируемых товаров и технологий, разрешительный порядок экспорта, таможенный контроль и таможенное оформление вывоза из Российской Федерации контролируемых товаров и технологий, валютный контроль, применение мер ответственности к лицам, нарушившим порядок осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении экспорта контролируемых товаров и технологий.
Реализация государственной политики, функциональное регулирование и организация межведомственного взаимодействия в области экспортного контроля в Российской Федерации возлагаются на специально уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в области экспортного контроля, определенный Правительством Российской Федерации (статья 11 Закона). Эти функции осуществляет Министерство экономического развития и торговли. На Минэкономразвития России возложены в установленном порядке координация и регулирование внешнеэкономической деятельности, в том числе в сфере экспортного контроля.
Выдачу лицензий Минэкономразвития России осуществляет через своих уполномоченных в регионах.
Статья 23 Закона посвящена учету внешнеэкономических сделок. В данной статье устанавливается обязательство для российских участников внешнеэкономической деятельности — учет сделок с товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности для целей экспортного контроля. Срок хранения документов, относящихся к таким внешнеэкономическим сделкам (договоры, акты приемки-передачи, счета (инвойсы), транспортные, иные товаросопроводительные документы и др.) не может быть менее 3 лет.
Ответственность за нарушение законодательства в части экспортного контроля предусмотрена статьей 31 Закона. Данная статья предусматривает, что должностные лица и граждане, виновные в нарушении законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ответственность юридических лиц предусмотрена статьей 32.
Выводы
В результате изучения данной темы студенты должны:
Валютное регулирование и валютный контроль. Общие положения законодательства. Каковы перспективы развития валютного регулирования цифровой валюты? Разберемся
Комплекс статей, посвящённых арендным правоотношениям, подошёл к концу. В ближайшее время мы хотели бы осветить проблемы в области финансового права Российской Федерации. В частности, проблемы в области валютных правоотношений, правоотношений в сфере национальной платежной системы, ответственности за нарушение финансового законодательства. Статьи предназначены для широкого круга читателей. В задачу написания работ входит: освещение проблем, касающихся качественного развития области финансовых правоотношений, рассмотрение ключевых, проблемных вопросов в финансовом праве, повышение финансово-правовой грамотности, развитие науки финансового права. Целью написания настоящих работ является развитие у читателей интереса к финансовому праву не только с точки зрения практики применения, но и с точки зрения теоретических положений.
Валютное регулирование и валютный контроль на территории Российской Федерации. Общие положения законодательства. Перспективы валютного регулирования цифровой валюты.
Введение
Валютные правоотношения. Для многих из нас валюта представляет собой абстрактную денежную единицу конкретного государства, обозначающая законное средство платежа. С точки зрения валютного законодательства Российской Федерации, валюта – это предмет правоотношения, выражающийся либо в денежном знаке в виде банкноты и монеты, либо средств на банковских счетах и банковских вкладах. Правоотношения, возникающие в ходе обращения валюты, представляют собой объект регулирования валютного законодательства. Именно правоотношения выступают ключевым элементом возникновения валютных обязательств.
26 декабря 2003 года Советом Федерации был одобрен Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании и контроле), целью введение которого является обеспечение единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка. Первопричиной составления рассматриваемого закона является контроль за оттоком капитала в зарубежные страны.
Примечательно, что согласно докладу Центрального банка Российской Федерации (далее – ЦБ РФ), чистый отток капитала из России за период с января 2020 г. по ноябрь 2020 г. достиг 47,9 млр. долл. При этом, за тот же период 2019 г. он составил 27 млр. долл. Причиной тому, согласно позиции Центрального банка, является сокращение обязательств перед нерезидентами как банков, так и прочих секторов. Однако не исключается факт оттока капитала, полученного преступным путём.
Отметим, что Закон о валютном регулировании и контроле носит временный характер. Центральный Банк РФ неоднократно указывал на либерализацию валютного законодательства. Рассматриваемый закон не даёт в полной мере использовать ресурсы предпринимателей-экспортеров. Валютные ограничения создают препятствия для быстрого и качественного обмена товара между субъектами предпринимательской деятельности.
Министерство Финансов РФ предлагает постепенно отменять валютные ограничения, установленные Законом (см., например: Проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части поэтапной отмены требований по репатриации экспортной выручки в иностранной валюте для несырьевого неэнергетического экспорта»). Все это говорит о постепенном отмирании валютных ограничений.
Основные понятия.
В статье 1 Закона о валютном регулировании раскрываются основной понятийный аппарат. Мы остановимся на ряде понятий, которые важны для дальнейшего изучения рассматриваемого закона.
Валюта Российской Федерации включает в себя:
— денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства платежа, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки. Отметим, что законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ, является рубль (п.1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ). Согласно ст. 27 Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России) официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль, который состоит из 100 копеек;
— средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Законодатель не конкретизирует в какой валюте должны выражаться счета в банке (иностранной или валюте Российской Федерации). Однако из системного толкования положений закона следует, что указанные средства должны быть выражены в рублевом эквиваленте, поскольку рассматриваемый подпункт раскрывает понятие валюты Российской Федерации. Раскрытие содержания понятия «средств банковского счета в иностранной валюте» устанавливается отдельным подпунктом. Иное толкование норм привело бы к логической ошибке.
Иностранная валюта, которая включает в себя:
— денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки. Для того, чтобы определить законное средство наличного платежа иностранного государства, необходимо обратиться к нормативно-правовому акту, регулирующий данный вопрос. Например, Закон о валюте и банкнотах 1954 закрепляет выпуск и отзыв банкнот Банком Англии. В разделе 1 устанавливается, что все банкноты, выпущенные в соответствии с настоящим разделом, являются законным платежным средством в Англии и Уэльсе. В случае изменения основных признаков законного платежного средства (например, изменение формата денежных знаков или же выход из обращения денежного знака), Банк Англии публикует сообщения, которые доводят до сведения граждан (см., например: Письмо Банка России от 09.07.1996 г. № 29-5/14).
Своим письмом отделением Отделения N 1 Московского ГТУ Банка России от 27.02.2010 N 51-41-13/4360 «Об изменении в денежном обращении Республики Казахстан» информировало граждан о введении банкноты номиналом 1000 тенге образца 2010 г., которая является законным средством платежа. При этом, в письмо приводятся основные характеристики введенной банкноты.
Таким образом, законное средство платежа, как правило, определяются национальными банками государств. При этом, Центральный банк России посредством собственных писем уведомляет об изменениях в денежном обращении иностранного государства.
— средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных и расчетных единицах. В отличие от содержания понятия валюты Российской Федерации (в части средств на банковских счетах и в банковских вкладах), содержание понятия иностранных средств на банковских счетах и вкладах делает акцент на иностранную и международную денежную единицу, что является вполне логичным и обоснованным.
Законодательством также раскрываются понятия «резидент» и «нерезидент». Отметим, что резидент по смыслу валютного законодательства отличается от резидента по смыслу налогового законодательства. Если в налоговых правоотношениях признаки резидентства связаны с фактическим нахождением налогоплательщика на территории РФ определенное время (см. ст. 207 НК РФ), то резидентсво с точки зрения валютного законодательства связано с гражданством или законодательством Российской Федерации.
Так, по смыслу Закона «О валютном регулировании» к резидентам относятся:
— физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
— постоянно проживающие иностранные граждане и лица без гражданства на основании вида на жительства;
-юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также их представительства, филиалы и иные подразделения, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;
-представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории РФ, а также Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования и др. Круг резидентов, прописанных в законе, имеет исчерпывающий характер.
Нерезиденты указаны в абз. 7 п.1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании». Их перечисление не входит в задачу настоящей статьи. Отметим, что круг нерезидентов, установленных Законом о валютном регулировании и контроле, не носит исчерпывающий характер.( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/ ссылка для перехода на Закон о валютном регулировании и контроле).
Содержание валютных операций возможно свести с следующим видам действий резидентов и нерезидентов: 1) приобретение; 2) ввоз/вывоз; 3) перевод. Указанные действия направлены на предмет валютного регулирования и контроля (валюта Российской Федерации, валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги) и т.д.).
Также законодательством раскрывается понятие уполномоченных банков, которые вправе проводить банковские операции на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации. Законодательством, в целом, четко раскрывается понятийный аппарат. Уяснение смысла каждого из определений приведет к пониманию сути Закона о валютном регулировании и контроля. В связи с чем, рекомендуем обратится непосредственно к Закону о валютном регулировании и контроле.
Перспективы валютного регулирования и контроля цифровой валюты.
Остается открытым вопрос о возможности (или необходимости?) лаконичного внесения законодательных положений в части валютного контроля за цифровой валютой.
В начале статьи мы указывали, что предметом регулирования Закона «О валютном регулировании» является денежный знак как законное средство платежа, а также средства на банковских счетах. Указанные правоотношения возможно охарактеризовать как денежные. Как совершенно справедливо отмечают ученые-юристы в финансовом праве, функционал платежа присущ функции денег. Деньги, в свою очередь, образуют денежные правоотношения, которые также включают в себя перемещение капитала из одной страны в другую. Цифровая валюта по своей правовой природе не что иное как вложение капитала в объективную действительность. По смыслу Закона «О цифровой валюте» цифровая валюта может применяться вне сферы товарооборота. Таким образом, законодатель молчаливым согласием дозволяет использовать цифровую валюту в области кредитования, инвестирования и т.д. При таком положении дел может возникнуть опасность легализации денежных средств, полученных преступным путем.
По смыслу валютного законодательства, резиденты обязаны предоставлять налоговым органам отчеты об использовании счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории России. Но в отношении электронных средств платежа, иностранной и национальной цифровой валюты такая обязанность (на момент написания статьи) отсутствует. В связи с чем, предлагаем ознакомиться с нововведения в Закон о валютном регулировании и контроле, устанавливающий контроль за электронными средствами платежа.
Новая редакция Закона «О валютном регулировании» частично вступит в силу 01.07.2021 г. Так, в абз. 1, 2, части 7 ст. 12 новой редакции Закона, резиденты обязаны предоставлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа (цифровой валюты – ред. автора), предоставленных иностранным поставщикам платежных услуг. Такие положения распространяются как на физических, так и на юридических лиц. При этом, согласно ч. 7 ст. 12 Закона О валютном регулировании и контроле, резиденты не предоставляют такой отчет в случае, если общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает суммы, эквивалентную 600 000 руб. или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 руб. (цитата из законопроекта). Таким образом законодателем устанавливается контроль за движением цифровой валюты. Однако, поскольку природа цифровой валюты носит гражданский (частный) характер, возникает вопрос о реальной реализации контроля за указанными денежными средствами. Каким образом частные банки (особенно иностранные) будут предоставлять информацию по движению цифровой валюты своих клиентов органам государственной власти? Представляется, что между государствами необходимо заключить международное соглашение, устанавливающее правила обмена информацией между банками иностранных государств и федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации.
Заключение.
На момент написания настоящей статьи уже поданы заявления в Центральный банк на регистрацию цифровых платформ (совместно с цифровыми валютами) компаний. Так, Сбербанк в начале января 2021 года подал заявление на регистрацию собственной блокчейн-платформы, а также криптовалюты. Каким образом будет происходить продажа цифровой валюты? Для каких целей? Покажет практика применения.
В заключение хотелось бы отметить следующее. Определения, раскрытые в настоящей статье, имеют принципиально важное значение для дальнейшего понимания Закона «О валютном регулировании». Рассмотренные вопросы носят не только теоретический характер, но и практический. Важно уметь охарактеризовать правоотношение с точки зрения валютного законодательства. Важно понимать сферу валютного контроля. Вопрос валютного контроля цифровой валюты остается до сих пор актуальным. Мы же поверхностно затронули вопрос, который требует глубокого анализа. Убеждены, что соответствующие труды обязательно будут обнародованы.