Что такое декларативный доход
Как платить налоги с доходов от инвестиций
Если вы торгуете на бирже, вам надо платить налоги с доходов.
Обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут быть как две отдельные компании, связанные между собой договором, так и одна компания, у которой есть лицензии на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.
Налоговый агент — дальше для краткости я буду называть его брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую.
В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают и исключения. О них эта статья.
Как победить выгорание
Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например «Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом. По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.
Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля.
Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.
Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, они облагаются налогом по законам той страны, в которой зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.
Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США (IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.
Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей информации, которая требуется по российскому налоговому кодексу.
Некоторые брокеры в принципе не смогут подтвердить, что налог уплачен именно за вас. Это зависит от того, как у брокера организован выход на международный рынок. Инвестору в этому случае надо попросить брокера предоставить любые другие документы, которые у него есть.
ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет проверять вашу декларацию.
Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти и самостоятельный перевод.
Как рассчитать налог. Считаем так:
Какой доход отражать в декларации для получения вычета?
При заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо вносить доходы, которые вы получили в течение календарного года. Какие доходы обязательно указывать, а какие нет, разберём в статье.
Вносить ли в декларацию 3-НДФЛ те или иные доходы, зависит от того, с какой целью вы её предоставляете. Вы можете отчитаться о своих доходах, по которым у вас не было налогового агента, и/или заявить налоговые вычеты.
Когда необходимо самостоятельно отчитаться о своих доходах и заплатить с них налог, читайте в статье «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно». В этом случае сдать декларацию следует не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Необязательно указывать все доходы, включая и те, по которым у вас есть налоговый агент. Главное — отразить доход, по которому нет налогового агента и не был удержан налог.
Пример
Иванов в 2019 году продаёт машину, которая находилась в собственности менее трёх лет, также за этот год он имел доходы от инвестиционной деятельности по брокерскому счёту получал заработную плату. Иванов обязан представить декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2020 года и отразить только операцию по продаже машины.
Согласно законодательству, налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, которые освобождены от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налоговых вычетов (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Значит, если цель — получение налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218–221 Налогового кодекса, и у вас есть несколько источников дохода, к которым может быть применена данная налоговая льгота, то можно внести только один источник, если его достаточно.
О том, какие вычеты существуют, читайте в статье «Все налоговые вычеты для физических лиц».
Пример
В 2018 год Иванов получил доход в виде заработной платы в общем размере 300 000 руб., работодатель удержал НДФЛ в размере 39 000 руб. (300 000 руб. * 13%). Также Иванов получил прибыль от продажи ценных бумаг в размере 200 000 руб., с этой суммы брокер удержал 26 000 руб. (200 000 руб. * 13%). Иванов в 2018 году пополнил свой ИИС на сумму 400 000 руб. и хочет применить вычет на взносы. Он имеет право вернуть из бюджета 13%, но не больше суммы налога, который был уплачен (должен быть уплачен) за данный календарный год. Соответственно, вернуть Иванов сможет 52 000 руб. В его ситуации одного источника дохода не хватает, чтобы применить вычет полностью, следует указать оба источника дохода.
Если бы одного дохода в виде зарплаты или прибыли от инвестиций хватало, чтобы полностью применить вычет на взносы, то можно указать только один источник. Декларацию с заявленным вычетом можно представить в любой момент в течение трёх лет. То есть если вы хотите подать декларацию за 2018 год, то сдать её можно в 2019, 2020 или до конца 2021 года.
Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами может быть применён только к соответствующему доходу от ценных бумаг, а вычет по переносу убытков может быть перенесён только на прибыль от ценных бумаг и производных финансовых инструментов. Значит, необходимо указывать только соответствующий доход, к которому может быть применена выбранная налоговая льгота.
Если налоговый агент не смог удержать с вас налог и сообщил об этом инспекции, то вы не обязаны по данному доходу подавать декларацию, исключение — если вы к нему хотите применить вычеты. Подробнее об этом читайте в статьях «Налоговое уведомление: как и когда получу?», «Если брокер не смог удержать налог».
Как уплатить НДФЛ
1. Что такое НДФЛ?
НДФЛ — налог на доход физических лиц. Им облагаются личные доходы граждан, получаемые в виде денег, в натуральной форме или в виде материальной выгоды. При этом существует несколько видов доходов, на которые не распространяется НДФЛ:
Когда вы получаете доход от организации (или индивидуального предпринимателя), например, зарплату, организация сама отчисляет в бюджет процент от положенной вам суммы, так как является налоговым агентом.
Не являются налоговыми агентами физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, и иностранные организации, которые не имеют подразделений в России. Поэтому, если вы получаете доходы от них, вы должны самостоятельно подать декларацию и уплатить налог.
2. Какие существуют ставки НДФЛ?
Налоговым резидентом вне зависимости от гражданства считается гражданин, проводящий на территории России более полугода в течение 12 месяцев. Нерезиденты, получающие доход на территории России, в большинстве случаев обязаны платить НДФЛ по ставке 30%.
3. В каких случаях нужно самостоятельно подавать декларацию?
Подать декларацию по форме 3-НДФЛ вы обязаны в случае, если вы:
4. Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно как от руки, так и автоматически, воспользовавшись специальной программой, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), или в личном кабинете налогоплательщика.
В документе нужно рассчитать сумму налога на полученный доход, а также указать:
Затем вам нужно будет подать декларацию, воспользовавшись удобным способом:
Подается декларация не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.
Как декларировать деньги при пересечении границы?
Нужно ли мне декларировать эти деньги в аэропорту? При себе свободными деньгами я везу намного меньшую сумму. Хочу перестраховаться и не оказаться в неприятной ситуации на таможенном контроле.
Деньги, которые вы разместили на счете в немецком банке, декларировать не нужно, потому что в живом виде через границу вы их не повезете. Суммы, которые лежат на счетах в российских банках, тоже не придется указывать в декларации, даже если вы берете с собой за рубеж банковскую карту.
Пассажир обязан сообщить только о крупных суммах, которые перевозит наличными, иначе ему грозит штраф.
Курс о больших делах
Кто контролирует провоз денег через границу
Провоз денег через границу контролируют сотрудники Федеральной таможенной службы. Они защищают российские ресурсы и ценности от нелегального вывоза за рубеж. А еще борются с денежной контрабандой — незаконным провозом денег через границу, благодаря которому может финансироваться преступный мир. В аэропорту эти сотрудники находятся сразу после прохождения регистрации на рейс.
Таможенный контроль проходить не нужно, если путешественник отправляется из России в одну из стран Евразийского экономического союза — ЕАЭС: Армению, Беларусь, Казахстан или Киргизию. Для таких пассажиров в аэропорту существует отдельный коридор.
А вот если пассажир летит из России в Германию или другую страну, которая не входит в ЕАЭС, ему придется проходить контроль по правилам Таможенного кодекса Евразийского экономического союза.
Правила прохождения таможенного контроля одинаковы для таможенных органов всех государств союза. Например, если россиянин из Казахстана или Беларуси летит в США или Китай, то он тоже будет проходить контроль по правилам Таможенного кодекса ЕАЭС.
Как проходит таможенный контроль
Есть два коридора: зеленый и красный. Через зеленый проходят пассажиры, у которых нет вещей, обязательных для декларирования. При этом сотрудники таможни вправе выборочно досмотреть граждан и их багаж.
Через красный коридор проходят пассажиры, которым необходимо декларировать деньги и ценные вещи. Если вы собираетесь проходить через красный коридор, заложите на это дополнительные полчаса или час. У вас уйдет время на заполнение декларации.
Бланки декларации в аэропорту бесплатно берут на столе перед прохождением таможенного контроля. В декларации пассажир указывает данные о себе и товарах, способах перевозки. Таможенный инспектор проверит анкету, поставит в ней служебные отметки, печать и зарегистрирует в базе ФТС.
Самостоятельно подавать декларацию может любой гражданин старше 16 лет. На детей до 16 лет декларацию подают их законные представители.
Расскажу подробно о том, что нужно декларировать.
Ценные бумаги и вексели на любую сумму. Их тоже нужно декларировать.
Что требуют декларировать, а что нет
Не нужно декларировать:
Правила и суммы в евро и долларах актуальны на 22 октября 2021 года.
Что будет, если не задекларировать деньги
За нарушение правил прохождения таможенного контроля граждан могут привлечь к административной ответственности согласно кодексу об административных правоотношениях.
За недекларирование наличных выпишут штраф от половины до двойного размера незадекларированной суммы. Но сами деньги не конфискуют.
Пассажирка обжаловала штраф в суде. Она сказала, что это слишком большая сумма для женщины в разводе с ребенком 12 лет. И попросила, чтобы вместо штрафа ей вынесли предупреждение.
Суд не удовлетворил иск заявительницы и сказал, что она должна заплатить штраф полностью. Ведь раньше женщина уже не раз выезжала за границу и не могла не знать правила прохождения таможенного контроля.
Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т—Ж отвечают
Что такое налоговая декларация и когда её нужно составлять
Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает, какие налоги подлежат декларированию, чем декларация отличается от расчёта и когда нужно сдавать эти документы по каждому налогу.
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Налоговая декларация — заявление налогоплательщика в установленной форме об объектах налогообложения, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, и исчисленной сумме налога. Его можно составить на бумаге или в электронном виде. В первом случае декларация сдается лично, через представителя или по почте — письмом с описью вложения. Во втором — передается по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Декларация составляется за налоговый период.
Расчёт — по сути та же декларация, но он составляется для авансового платежа по налогу, для сбора, для страховых взносов и налоговыми агентами по удержанному у налогоплательщика налогу. Расчеты составляется за отчётный и расчётный периоды. Подаются в налоговую расчёты так же, как и декларации.
Сроки представления деклараций и расчётов для федеральных налогов
Налог на добавленную стоимость (НДС). Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 174 НК РФ).
Акцизы. Декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 204 НК РФ).
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация — до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Если из доходов только зарплата, то физлицу декларацию подавать не нужно. А вот налоговый агент подает расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом нарастающим итогом с начала года ежеквартально — до последнего дня месяца, следующего за кварталом. А по итогам года — до 30 марта (ст. 230 НК РФ).
Налог на прибыль организаций. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом или отчётным месяцем в зависимости от того, как определяется авансовый платеж по налогу (ст. 289 НК РФ).
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Декларации и расчётов как таковых нет. Сумма сборов рассчитывается и уплачивается при получении разрешения на добычу (ст. 333.5 НК РФ). Сведения подаются в налоговую в течение 10 дней (ст. 333.7 НК РФ).
Водный налог. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.15, 333.14 НК РФ).
Государственная пошлина. Декларация не нужна, сумма пошлины рассчитывается и уплачивается при обращении для совершения юридически значимых действий (ст. 333.18 НК РФ).
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Декларация — до 28 марта следующего года. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 333.56 НК РФ).
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Декларация — до последнего числа месяца, следующего за отчётным месяцем (ст. 345 НК РФ).
Есть ещё не совсем налоги — обязательные страховые взносы. Декларации нет. Расчёты нарастающим итогом с начала года — до 30 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 431 НК РФ).
Сроки представления деклараций и расчётов для региональных налогов
Транспортный налог. С 2020 г. декларации по транспортному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 363.1 НК РФ).
Налог на игорный бизнес. Декларация — до 20 числа месяца, следующего за отчётным месяцем (ст. 370 НК РФ).
Налог на имущество организаций. Декларация — до 30 марта следующего года (ст. 386 НК РФ). Срок и необходимость сдачи расчётов зависит от региона. Если регион не установил отчётные периоды по налогу, то расчёты сдавать не нужно (ст. 379 НК РФ).
Сроки представления деклараций и расчётов для местных налогов
Земельный налог. С 2020 г. декларации по земельному налогу упразднены (Закон №63-ФЗ от 15.04.2019). До 2019 г. включительно юрлица подавали декларацию до 1 февраля следующего года (ст. 398 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц. Декларацию сдавать не нужно — налоговые органы сами рассчитывают сумму налога (ст. 408 НК РФ).
Торговый сбор. Декларацию сдавать не нужно (ст. 417 НК РФ).
Сроки представления деклараций и расчётов для специальных налоговых режимов
Отчетность по ним проще, чем по налогам на ОСНО — расчёты за отчётный период сдавать не нужно. Сдается только декларация, и то не по всем налогам.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация — до 31 марта следующего года (ст. 346.10 НК РФ).
Упрощенная система налогообложения (УСН). Декларация — до 31 марта следующего года для юрлиц, до 30 апреля следующего года для ИП (ст. 346.23 НК РФ).
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Здесь нет своей налоговой декларации, потому что нет отдельного объекта налогообложения (ст. 346.40 НК РФ).
Патентная система налогообложения (ПСН). Декларацию сдавать не нужно (ст. 346.52 НК РФ).