Что такое бартерные отношения
Бартерный обмен
Современные деловые отношения основываются на товарно-денежном обороте. Операции, связанные с товарным обменом, встречаются реже. Наиболее распространен бартер в сфере услуг и производства товаров.
Что такое бартер
Бартерная сделка представляет собой договор, согласно которому, происходит обмен имуществом с одинаковой стоимостью у каждой из сторон. Бартер оформляется письменно, в соответствии с законодательными нормами. Главная особенность данного вида операций — отсутствие движения денежных средств при переходе прав собственности на объекты обмена.
Чаще в товарообмене принимают участие юридические лица. Для частных принято использовать термин «договор мены», включающий в себя не только собственность на вещи, но и обмен правами. Законодательством РФ предусмотрена возможность использования для бартерного обмена двух договоров купли-продажи, дополненных встречными обязательствами между сторонами. Участники соглашения являются одновременно и продавцами, и покупателями.
Разновидности бартера
Существуют следующие виды взаимодействия по бартерной схеме:
Положительные стороны бартерных сделок для фирм
Бартерные отношения выгодны для организаций с недостаточным денежным ресурсом. В условиях экономического кризиса поддержку производственной деятельности предприятия обеспечивает взаимозачет товаров и сырья. Такие отношения помогают избежать дополнительных издержек в период инфляционных процессов, снизить риски при колебаниях курсов валют.
Предприниматели экономят время, рассчитываясь товаром. Схема покупки нужной продукции значительно сокращается, если исключить этап продажи за деньги, дальнейший поиск и оплату других товаров. Данное взаимодействие возможно только при двухсторонней заинтересованности выпускаемыми продуктами участников сделки.
Использование бартера способствует сохранению наличных денег в кассе предприятия. Достаточные запасы денежных ресурсов покрывают расходы фирмы в сферах, где другие варианты расчета невозможны.
Недостатки бартера
Несмотря на очевидные преимущества, товарообмен сопровождается рядом трудностей. Проблемы возникают при оплате налогов и списании регулярных взносов с заработной платы при натуральном расчете. Также к бартерной системе неприменимы льготные налоговые ставки.
Отличия в сроках налогообложения нередко приводят к штрафам или повышенным сборам при международном расчете.
При больших товарных оборотах не всегда просто найти партнера с подходящими условиями сотрудничества. Для оптимизации работы создаются электронные биржи, на которых пользователи размещают свои предложения и заявки.
Оценка предмета договора бывает проблематичной, если длительное время в оборот не привлекались деньги.
Для успешной деятельности требуется умение быстро приспосабливаться к новым правилам и тенденциям на рынке. Применять такой инструмент, как бартер, становится намного проще, благодаря развитию интернета и других средств коммуникации.
Что нужно знать о бартерных сделках
Бартер — сделка, по которой стороны обмениваются равноценными товарами, а если один из товаров дороже, вторая сторона доплачивает разницу или дает больше своих товаров. Это понятие из практики, в законе его нет.
Бартер в законе называется меной
Об обмене между физлицами — статья 567 гражданского кодекса
В законе нет определения бартерной сделки, но есть глава о договоре мены. Она об обмене между физическими лицами, а вот отдельной статьи для компаний нет, но никто не запрещает компаниям обмениваться товарами, ориентируясь на закон для физлиц.
По бартеру можно обменивать:
Иногда бартером называют взаимозачет — это поставка товара на сумму долга. Например, компания А должна компании Б сто тысяч рублей, но вместо денег расплачивается красной икрой: двести банок по 500 рублей — как раз сто тысяч. Отличие взаимозачета в том, что есть денежный долг и нужно оформлять акт взаимозачета.
Три проблемы бартерных сделок
С бартерными сделками есть три проблемы: налоги, риск доначисления налогов и сложности с поиском партнеров для обмена.
С бартерных сделок нужно платить налоги — пункт 2 статьи 154 налогового кодекса
Налоги. Налогообложение для бартерных сделок не отличается от налогообложения для сделок купли-продажи. И из-за этого смысл бартера может потеряться: обычно компании идут на бартер, когда нет денег, — но полностью в натуральном виде провести сделку не получится, потому что нужно найти деньги на налоги.
ИП Лососев и ИП Рыбаков работают на упрощенке 6%. У Лососева типография, а у Рыбакова пекарня. Они обмениваются: один получает рекламный банер, а другой трехэтажный торт для промоакции. Сумма сделки — 10 000 рублей.
Оба должны заплатить налог — 600 рублей, это по 6% с дохода.
Можно не платить налоги с бартерной сделки, если учесть ее в расходах на бизнес. Так могут делать ИП на упрощенке доходы минус расходы и ООО.
Расходы для упрощенки 15%
Доначисление налогов. Налоговая с подозрением относится к бартерным сделкам, потому что компании могут занизить цену товаров и заплатить меньше налогов. Она вправе проверить договор бартерной сделки, и, если докажет, что цена в договоре отличается от рыночной на 20% в любую сторону, доначислит налоги.
ИП Рыбаков отдает блесны по бартеру за 20 рублей, хотя другие продавцы ставят цену от 90 до 100 рублей. Получается, что цена Рыбакова меньше средней на 79%.
Сложности с поиском партнеров. Для бартерных сделок нужно найти партнера, отвечающего одновременно двум критериям: у него есть нужный вам товар, и он готов поменять его на ваш товар.
Если готовы платить налоги и нашли подходящего партнера, нужно заключить договор.
Пример договора для бартерной сделки
Шаблон договора бартерной сделки в гугл-документах — чтобы его использовать, нужно создать копию и сохранить в своих документах
В договоре бартерной сделки указывают:
И стандартные пункты: номер договора, дата, реквизиты и подписи сторон, форс-мажор, урегулирование споров.
Важный пункт в договоре бартера — переход права собственности. Выделенная желтым фраза в переводе с юридического значит, что сторона 1 становится владельцем товара стороны 2, когда передает свой товар. Если же свой товар она не передала, то и права собственности на товар другой компании не получает. Даже если товар уже лежит на ее складе.
В пункте «разрешение споров» можно указать город, в котором компании будут судиться. Например, споры должны передаваться в арбитражный суд города Москвы.
Что такое бартер. Объясняем простыми словами
Например, компания присылает блогеру свою продукцию на пробу. После того как блогер протестировал её, он пишет отзыв на продукт в своём блоге. Денег за товары и услуги никто не платит. Это и есть бартер.
Бартер может значительно помочь в развитии бизнеса: расширять клиентскую базу, оказывать услуги, производить больше товаров и так далее. Особенно бартер актуален для начинающих предпринимателей, у которых недостаточно средств для продвижения своего дела.
Пример употребления на «Секрете»
«В последнее время на съёмки мы приглашаем не моделей, а просто ярких личностей, девушек, которые интересны нашей аудитории. С ними мы обычно договариваемся по бартеру — им нравится наш бренд, им приятно получать качественные фотографии и украшения в подарок. Такие съёмки интереснее, потому что история, которая стоит за узнаваемым человеком, цепляет гораздо больше, чем просто красивое лицо. Мне кажется, что сейчас в коммерческой съёмке время личностей».
(Основательница сети магазинов «Сахарок» Светлана Ефремова — о том, как продвигать бренд в Instagram).
Ошибки в употреблении
Не путайте бартер с взаимозачётом. Он возможен в ситуации, когда у сторон есть неоплаченные долги друг перед другом. Например, одна фирма поставила другой товар, а эта компания оказала какие-то услуги первой, при этом обе из них не заплатили друг другу ни за товар, ни за услуги. В такой ситуации, для того чтобы привести отношения сторон к балансу, первая компания может зачесть в счёт оплаты товара оказанные услуги, а вторая в счёт оплаты услуги может зачесть поставленные товара.
Нюансы
В российском законодательстве нет определения бартера. Но есть понятие договора мены. Однако мена применяется только в отношении имущества. Нельзя передать таким образом услуги, результаты работ или право требования.
Договор мены регулируется так же, как и договор купли-продажи, то есть по тем же правилам.
Отличительная особенность договора мены заключается в том, что каждая из сторон договора одновременно признаётся и продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она должна получить. Соответственно, «меняющиеся» обладают тем же набором прав и обязанностей, что и продавец с покупателем в договоре купли-продажи.
Важным условием договора мены является условие о цене обмениваемого: по умолчанию считается, что обмениваемое имущество является равноценным. Поэтому сторонам (для большей правовой определённости и защиты своих интересов) рекомендуется оценить действительную стоимость обмениваемого имущества. Если же в договоре будет сделана оговорка об обмене неравноценными товарами, то сторона, которая передает более дешёвый товар, должна доплатить другой стороне разницу в цене.
Важно
Хотя бартерные сделки проходят без денег, с них всё равно нужно платить налоги — как с любых других. Для налогообложения цена сделки также имеет существенное значение, потому как при получении дохода в натуральной форме, а не денежной налогоплательщик обязан исчислить и уплатить налог, исходя из рыночной цены полученного имущества. Поэтому, во избежание ситуации недопонимания с вашим налоговым инспектором, цену обмениваемого в договоре мены лучше определить близко к рыночной.
ООО и ИП на упрощёнке «доходы минус расходы» могут зачесть их себе в расходы и снизить таким образом налоговую базу.
Бартер
Бартер – это такая форма безналичного расчета, при котором каждая сторона по договору выступает одновременно в роли продавца и покупателя. То есть бартер – это товарный обмен объемами товаров, равными по цене в соответствии с заключенным договором бартера.
Отметим, что в импортно-экспортном бартере товарообмен между сторонами сделки по договору производится без перерасчета денежных средств.
При бартере оплата за поставляемые товары осуществляется обязательно в товарной форме.
Когда нужны бартерные отношения
Бартер для предприятий и организаций – это форма взаимоотношений, где денежные средства остаются в обороте, но при этом не страдают бизнес-процессы.
Во многих ситуациях бартерная сделка гораздо привлекательнее денежных отношений. Например, затаривание складов компании вынуждает избавляться от излишков по заниженной цене, но при возможности обмена готового товара на сырье предприятие значительно выиграет.
Количество бартерных операций возрастает в период кризиса экономики, когда предприятиям необходимо поддерживать производственные циклы, но нет притока денежных средств. Фактически предприятия и компании переходят на взаимозачетные отношения, что позволяет совершать товарные операции без зависимости от скачков цен на энергоносители, курсы валют и прочие показатели. В этом случае кризисные издержки мало влияют на товарный (сырьевой) обмен. Бартер удобен для компаний-партнеров, состоящих в давних взаимоотношениях. Таким образом, минимизируются финансовые потери, особенно в системе мультивалютных операций.
Минусы бартерных сделок
К минусам относится сложность взаимных оценок товаров при обмене, товар оценивается не по самой прибыльной стоимости.
Бартер и Гражданский кодекс РФ
Бартер, бартерный обмен является гражданско-правовым договором, согласно которому одна сторона берёт на себя обязательство передать другой стороне определённое имущество взамен обязательства другой стороны передать первой стороне имущество одинаковой стоимости.
Бартер и переход права собственности
Под бартерным обменом или бартером подразумевается такой договор мены, согласно которому происходит переход права собственности на объекты договора между сторонами сделки без использования средств платежа (например, денег).
Под бартерным обменом понимается обмен правом собственности на вещи; услуги, товары между юридическими лицами.
Виды бартеров
На практике различаю следующие виды бартера:
Что такое бартер простыми словами
Чтобы понять суть простой бартерной сделки, достаточно вспомнить школьную задачку по математике: «У Васи три яблока, а у Оли шоколадка, они решили поменяться. Сколько плодов должен отдать Вася, если шоколад стоит 50 рублей, а одно яблоко – 20 рублей?».
Понятие бартера
Бартер не подразумевает присутствие в сделке денег: все расчеты между участниками производятся в товарной форме. По своей сути это простой обмен равными по стоимости товарами или услугами, и это одна из старейших форм торговли, существовавшая до появления фиатных денег.
Бартер часто путают со взаимозачетом, что неправильно: в такой сделке фигурируют деньги. Например, небольшой фермерский магазин задолжал арендодателю 50 тысяч рублей. У владельца лавки нет денег, поэтому он договорился, что отдаст долг продукцией. Это и есть взаимозачет.
Бартер помогает начинающим компаниям заявить о себе и сэкономить деньги на продвижении. Обычно для этих целей привлекаются блогеры, которые получают бесплатно товары, а взамен делают обзор в своем Инстаграме или другой соцсети. Обе стороны от такого сотрудничества выигрывают: компания не тратит деньги на рекламу, расплачиваясь продукцией (что всегда дешевле, ведь себестоимость ниже цены) и оставляя средства в обороте, а блогер получает внушительный набор товаров, которые потом может продать или использовать, экономя на покупке аналогичных.
Бартер в законе
В законе не прописаны принципы сотрудничества по бартеру, но есть понятие «мена», которое применяется к недвижимости, но распространяется и на сделки обмена товарами и услугами. Каждый участник соглашения обладает равными правами, признаваясь как продавцом, так и покупателем одновременно.
Очень важно обращать внимание на указанную стоимость обмениваемого товара: нужно, чтобы он был равноценный, в противном случае в договоре необходимо указать разницу в цене и компенсировать ее.
Важно: даже если в сделке не участвуют деньги, с нее все равно нужно заплатить налоги. Для избежания щекотливых ситуаций с ФНС нужно указывать максимально реальную цену обмениваемых товаров.
Виды бартера
Существует три варианта равноценного обмена.
Примеры из жизни
Бартерные сделки стали популярны в середине 90-х годов прошлого столетия: экономика в стране активно развивалась, но денег все еще не хватало. Тогда стал практиковаться простой обмен. Например, крупные радиостанции или телеканалы предлагали размещение рекламы дорогим ресторанам, взамен получали возможность проводить в них корпоративы бесплатно.
Вероника работает SMM-менеджером. Небольшая детская футбольная школа предложила ей вести их страницу в Инстаграме взамен на возможность бесплатного обучения ее сына. Обмен был не равноценный: услуги Вероники стоили больше 20 тысяч рублей, а обучение – всего 3 тысячи рублей в месяц. Никакой доплаты девушка не брала, проработав более двух лет.
Пять лет назад Юлия открыла сеть магазинов натуральной косметики. Для быстрой раскрутки она решила обратиться к блогерам за обзорами, а в целях экономии предлагала всем бартер. Каждый бьюти-бокс по розничной цене стоил около 5 тысяч рублей, но себестоимость почти в два раза ниже. За несколько месяцев сотрудничества с разными блогерами аккаунт сети магазинов прирос на 11 тысяч человек, что позволило расширить аудиторию.
Ограничения сделок по бартеру
Бартерные сделки имеют границы. Например, крупные компании могут поставить условие частичной оплаты своих товаров или услуг, что проблематично для небольших предприятий и начинающих бизнесменов, у которых все деньги пущены в оборот.
Чтобы не остаться без средств к существованию, частный предприниматель всегда может рассчитывать на поддержку карты «Халва» с простой беспроцентной рассрочкой, повышенным кешбэком, процентом на остаток и возможностью распоряжаться заемными и личными средствами.
Бартерные сделки помогают выгодно обменивать товары и не тратить деньги, пуская их на развитие своего дела или развитие личности. Такие взаимоотношения подходят и людям творческих профессий, позволяя обменивать интеллектуальный труд на интересующие курсы или тренинги.